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法人税から控除する所得税の仕訳
計算したら法人税額計は３５１００円でした。 ここから控除税額として利子源泉税が４円ありましたので、 差引所得に対する法人税額は百円未満切り捨てで３５０００円になりました。 この場合仕訳はどうしたらいいのでしょうか？ 利子源泉税は利息受取時に仮払税金４を計上してます。 法人税／未払法人税 ３５１００円 未払法人税／仮払税金 ４円 ？？よくわかんないです。
- bokunioshiete
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＞この場合仕訳はどうしたらいいのでしょうか？ 利子源泉税は利息受取時に仮払税金４を計上してます。 仕訳は、 〔借方〕法人税等３５，１００／〔貸方〕未払法人税等３５，０００ 〔借方〕………{空欄}……／〔貸方〕仮払税金４ 〔借方〕………{空欄}……／〔貸方〕雑収入９６ です。
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- hinode11
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＃３です。 ＞この雑収入96円は、益金不算入になるのですか？ 益金不算入です。また消費税非課税です。 ＞また、名前は何でしょうか？ ？？ ご質問の意味が分かりません。
- NIJIN12345
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ごめんなさい。金額ミスです。訂正します。 私の仕訳 (1)利子源泉税は、利息受取時に 法人税等／受取利息 ４ (2)法人税の計上 法人税等／未払法人税 ３５，０００ 「bokunioshiete」さんの場合だと (1)利子源泉税は、利息受取時に 仮払税金／受取利息 ４ (2)法人税の計上 法人税等／未払法人税 ３５，０００ 法人税等／仮払税金 ４ に、なると思います。結局、仮払税金を相殺すると、私と同じ仕訳になると考えます。１００円については、仕訳不要です。法人税は、利子割り４円の控除後で見るからです。 参考になれば幸いです。
お礼
なるほど、すっきりしました。 NIJIN12345さんの方がなんだかすっきりして見えますね。 法人税の計上の金額を実際の納税額にすればいいんですね。 96円得してるので、何か仕訳をするのかと思ってました。 ありがとうございました。
- NIJIN12345
- ベストアンサー率72% (68/94)
参考までに 私の仕訳 (1)利子源泉税は、利息受取時に 法人税等／受取利息 ４ (2)法人税の計上 法人税等／未払法人税 ３５，１００ 「bokunioshiete」さんの場合だと (1)利子源泉税は、利息受取時に 仮払税金／受取利息 ４ (2)法人税の計上 法人税等／未払法人税 ３５，１００ 法人税等／仮払税金 ４ に、なると思います。結局、仮払税金を相殺すると、私と同じ仕訳になると考えます。参考になれば幸いです。
補足
ありがとうございます。 １つ教えていただきたいのですが、 上記の場合、未払い法人税は３５，１００円となりますよね。 でも、実際の支払いは３５，０００円です。 この場合の１００円はどう処理したらよろしいのでしょうか。
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ありがとうございます。 とても納得の出来る仕訳です。 この雑収入96円は、益金不算入になるのですか？ また、名前は何でしょうか？ すいませんがよろしくお願いします。