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利子割還付金の別表４（簡易様式）の記載方法について
初学者ですが法人税申告の作成を手伝っています。 さて、今期、前期とも利子割り還付金があるのですが、その算出した利子割還付金を別表４（簡易様式）への記載方法がいまいちわからず困っています。 今期の算出した利子割還付金を加算欄の「４．損金の額に参入した道府県利子割額」を記入すればよろしいのでしょうか？ また、減算欄の「15 法人税等の中間納付額及び過誤納付に係る還付金」の欄に記入すればよろしいでしょうか？ 過年度分の見直すと、担当者も混乱していたようで、対応がまちまちで参考になりませんでした。。。 ご教授のほど、よろしくお願いします。 なお、決算では、利息等をまとめて「預金／受取利息 100円」のように源泉・利子割などを分離して経理処理はしていませんでした。別表6で利子割を算出→申告というスタイルで行っています。
- wakanet
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別表六（一）の利子は、国税ですので、別表四では、加算、減算の計算をした下の方に記載されます。このときは、別表五（一）には、反映されません。（当期分） 従って、還付の場合は、別表四で減算（社外流出）となります。 地方税の当期の還付予定分は、別表５（二）で損金経理され、別表四で加算（留保）され、別表五（一）で増加させます。 前期の還付金額分は、別表５（一）で減少、別表四で減算（留保）という事になります。
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- yossy555
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当期発生額は損金不算入で加算となり、前期分の還付額は益金不算入で減算となります。
お礼
早速の回答ありがとうございます！！！ 大変助かります。やはりそうですよね！！！ ここで、できればあわせてご教授願いたいんですが、その前期分の還付金は別表五（1）や別表五（2）に反映させる部分（記入）する部分はあるのでしょうか？ たびたびの質問です申し訳ないです
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お礼
早速の回答ありがとございます！！！ 利子割還付金の一連の流れが体系的にわかりました！ 助かりました。