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法人税 別表５利子割りの記入方法
- 預金利子の利子割を租税公課５２/受取利子５２と仕訳けしています。
- 別表５の２８および３０の欄は５２で正しいですか？また、別表５の１０の２は６９９４８または７００００ですか？さらに、別表５の１の２９の３の上段は５２、下段は６９９４８または７００００ですか？
- 貸借対照表の未払法人税は７００００なので、別表５の１の２７の４と別表５０の２の４２は７００００でよろしいですか？ネットで検索してもわからず、聞ける人もいない状況です。お手数ですが、ご指導いただけないでしょうか？
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- hata79
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法人税の申告書の書き方という書物で「利息から天引きされた所得税・地方税など無視してしまえ」ということは、まず記載されてません。 「控除する」のが当たり前だとされてますし、実際の記載方法を知りたい方が求める本だからです。 現実の処理として「利息から天引きされた税金は無視。受け取った利息額（入金額）のみを受取利息とする」という処理はありです。 現在は預金利率が低いので、そこから天引きされる税金も缶コーヒーを飲めるかどうかぐらいです。 企業会計では「１円の違いもあかん」のが正ですが、税務申告書作成の効率化と面を考えてもよいと思います。 １円１０円単位の額などどうでもいいという意味ではありませんので、誤解なきように。 友人同士で会食をしたさいに、１円１０円単位まで割勘計算するのもありですが「細かいのは俺が持つから」という場合が多いと思います。 Aは５円儲けた、Ｂは３円儲けたなどという話に時間をかけるために、食事をしたわけではないからです。 法人税の確定申告書も同様で、預金から天引きされた額を別表に記載していくこと自体が「仮払金があるから、引いてくれ」というわけです。 その行為をする手間がどの程度なのか？を考えると「もう、いらない」「知ったことではない」「法人税が１００円増えた、損害を受けたというなら、私が払う」としてもいいのです。 入金された利息の額そのままを「受取利息」として処理して、終わりです。 缶コーヒーも飲めない額が、総勘定元帳や補助元帳、納税申告書の別表数枚に登場し、地方税申告書にも登場し、内訳書にも登場してくるというと「インク代」だけでも吹っ飛んでしまうかもしれません。 仮に「１円」と表示することだけで、地方税の内訳書を作るわけでして、紙代の方が高いです。 私は代表者に断って「無視」する決算を汲んでます。 １０円玉を落としたからと、有料道路を使ってガソリンを使って拾いに行くようなことはしません。 企業会計のあり方としては間違いだという声は充分承知してますが、税務申告書の作成としてはお咎めを受けるようなものではありません。 実務としては楽な方法を採るべきです。
お礼
お忙しい中貴重なお時間をさいて詳しく教えて頂き大変ありがとうございました おっしゃる通り、数十円の金額を何箇所にも記入したり プリントする労力やその時間にかかる人件費はもったいないですね 実務のノウハウを教えて頂き大変参考になりました 感謝感謝です
- hata79
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法人税の実務で初めての申告書作成です。 なのに担当者は自分一人で聞ける人もいません」とのこと。 小さな金額であれこれと考えないとならない、労力に対しての効果がどうでもいいような点です。 正しい申告書という面を、あえて吹っ飛ばして簡単にしてしまう方法があります。 受取利息に対する所得税源泉分を「無視」するやり方です。 預金に入った額をそのまま「受取利息」にしてしまいます。 それで終わりです。 源泉徴収された、所得税と地方税を法人税額と、地方法人税から控除できませんので、もったいないですが、合計しても２００円の節税効果しかありません。 法人税の別表を作成するうえで、上記の控除税額がなければ、そうとう楽になるはずです。 納税する額から控除できるという権利を放棄してしまうのです。 「どうやって記載するのだ？」と悩んでる時間にお給料が払われてるとすると「２００円を放棄する」やり方のほうが経済的です。 雑損にあげるわけでもないので、消費税の課税仕入額への影響もでません。 前払い所得税、地方所得税を「そんなものは、払ったけど、どうでもいい」という処理をするのですから、税務署はなにもいいません。
お礼
お忙しい中大変ありがとうございます ＞小さな金額であれこれと考えないとならない、労力に対しての効果がどうでもいいような点です と言う事は知りませんでした 今後の事を考えて完璧に理解はしたいとも思いますが 本当に気が楽になりました 確かに税務署がどうでもいいと思うように申告者不利に処理するのが実務上の正解かもしれませんね
- hata79
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租税公課５２/受取利子５２ ？ 大前提から、いじる必要はないですか。 上記の仕訳では、受け取った利息が全額「税金」ということになってます。 預金にはいった額を無視してますが、大丈夫ですか。
お礼
お忙しい中回答ありがとうございます 実際には受取利子の相手方は諸口で預金８０％と租税公課（源泉所得税１５％と利子割５％）に分けています
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お礼
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