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年末調整による還付に関するお悩みの解決方法
- 年末調整による還付について、小さな事務所で会計事務をされている方からの質問です。後期の月収が平均的に下がり、所長を除く全員が過納状態となってしまいました。問題は前期分の納付分で、会社の方針が変わり源泉徴収税が発生しないことになりそうです。知り合いに相談しても返還額が少ないことから確定申告を勧められましたが、源泉徴収票への反映方法が分からず悩んでいます。
- このような場合、返還額が少ない場合でも確定申告を行う方が早い場合があります。しかし、源泉徴収票への反映方法がわからない場合は困惑します。給料日が近づいており、解決策を模索されています。解決方法についてアドバイスをお願いします。
- 年末調整による還付についてお悩みです。後期の月収が平均的に下がり、所長を除く全員が過納状態となってしまいました。確定申告を行うことで返還を受けることができると知人からアドバイスを受けたものの、源泉徴収票への反映方法が分からず困っています。給料日が近づいているため、早急に解決策を見つけたいと思っています。
- much-go-go
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- purako3
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年末調整をして、皆さんに還付するのは当たり前として、充当・還付請求の仕方がわからないって話なのでしょうか。 所長さん以外の方に還付すると御社の預り金勘定がマイナス残になりますよね。 １月以降所長さんの源泉は発生すると思われますので、その源泉税徴収額をマイナス残に充当し、マイナス残がなくなるまで源泉の納税はしなくて良いことになります。 還付者本人から預った源泉から充当するということではないのです。 御社は納期の特例により、1/10（或いは1/20）の納期限の次は7/10が納期限ですよね。所長さんの源泉徴収税額×6ケ月の金額が今回の年末調整後の預り金のマイナス残を上回れば7/10納付分の納付書にマイナス残を年末調整超過額の欄に記載して差額を納付すれば良い事になります。 ほかに、税務署に「源泉所得税の年末調整過納額還付請求書件残存過納額明細書」を提出して還付を受ける方法もありますが、人数が多いと添付書類が増えるので、私の事務所ではもっぱら最初のやり方で対応しています。 以上、的外れだったらごめんなさい。
補足
早速の回答ありがとうございます。 > 還付者本人から預った源泉から充当するということではないのです。 この点がわかっておらず、目からウロコでした！ 預かって納付してしまった方々それぞれの源泉徴収税でやりくりするのだとばかり考えていたので、来年１月以降みなさん発生する見込みがないかもしれないのにどうやって？と悩んでいたのです。 確かに所長だけは１月以降も所得税を源泉徴収する予定なので、今後半年間の所長分でなんとか相殺できそうです。 もう一つ教えていただきたいのですが、今回の年末調整では不足として徴収するのは所長一人、前期に預かって納めた方々は全員還付の予定なのですが、所長のこの年末調整からの徴収分も早速相殺に充てることはできるのでしょうか？それともあくまで１月以降の分を充当するべきですか？ 昨年までは不足分を徴収するだけで、還付を行なうのはこれが初めてなもので、初歩的な質問ばかりですみません。 どうぞよろしくお願いします。
- dec02
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前期分・後期分を分けて考えることなく、 また、還付・不足額の多寡に拘わらず、 年末調整は正しく行うことが義務付けられています。 迷うことなく、一人一人の納付すべき額を算出し、 差額を還付しなければなりません。
お礼
早速の回答ありがとうございました。 パートのみなさんに確定申告などお願いすることなく 年末調整できちんと還付したいと思います。 来年は慌てることなく年末調整を行なえるよう勉強します。 本当にありがとうございました。
- m_inoue222
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１円でも還付手続きでしょう 金額によって処理を変更する必要を感じません 「金額が少ないから自分で確定申告をしなさい」なんて会社はろくでもない会社です ＞面倒でも確定申告してもらったほうが早いのでは？ 何が早いのでしょうか？ 会社の処理は手抜きできても個人の負担は大きいでしょう 自分が楽なら他人はどうでもいいと言う発想です 給与処理は手間の問題ではなくきちんとした処理が肝心です 得意先から間違って１円多く貰ってもきちんと電話代を負担し・事務処理の手間を掛けてもきちんと処理をするべきでしょう 同じ事です
お礼
早速の回答ありがとうございました。 私もみなさんに確定申告をお願いするなんて！？と とても申し訳なく、途方にくれていました。 来年の年末調整は落ち着いて対処できるよう勉強したいと思います。 本当にありがとうございました。
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別のスレッドで同類の質問をしたままになっていますが、質問文に舌足らずの部分もあったようで、各回答者様のご意見が必ずしも同一でないような気がしましたので、具体例で改めて質問させていただきます。 所得税法190条、191条、同施行令312条、313条あたりに年末調整による還付の手続きが規定されていますが、具体的イメージが湧かないので質問します。イメージが湧かない原因は、上記条文が、ある部分は会社が社員に対してなすべきこと、またある部分は会社が税務署に対してなすべきことを記載していると思われるのですが、どちらのことを言っているのか私にはよく分からない部分もあるため、です。また、用語が「不足額」「超過額」「過納額」「還付」など紛らわしいですねぇ。 具体例でいきます。 社員２名の会社で、給与は月末締めの当月25日払いで、２人とも毎月の源泉徴収額は5千円（過去、未来とも）とします。 年末調整で還付が生じた場合、会社は社員に対し、法律上の最低限のサービスしかしないものとします（例えば、還付金を"立替"などしない、という意味のつもりです）。 H26の年末調整にあたっての状況は次の通りです。 ・２人とも年間の源泉徴収額は60,000円ですね（12月分はまだ徴収はしていませんが）。 ・A氏の年税額は60,000円、B氏の年税額は33,000円でした。 つまり、A氏は法190条でいう超過額も不足額もなしで、B氏は27,000円の超過額です。 さらに、B氏については、超過額を12月分の源泉徴収額5,000に充当しますが、充当しきれない22,000円は過納額ということになります。 （質問1） 法191によると、「過納額があるときは、前条の給与等の支払者は、その過納額を還付する。」つまり、「会社は社員に過納額を還付せよ」と言っている訳ですが、これは社員にいつ還付せよと言っているのでしょうか。正解は次のどれでしょうか。 (1-1)12/25に22,000円全額を還付せよと言っているのでしょうか (1-2)12/25にA氏から徴収する5,000円を12/25に還付せよと言っているのでしょうか (1-3)それとも時期や金額については全く会社の裁量でよいのでしょうか（極端な話、3/31でもよいのか） (1-4)或いは、会社に裁量権はなく、施行令にきちんと規定されているという理解をすべきなのでしょうか 次に、令312には、過納額の還付の方法が規定されています。 （質問2） 令312では、還付する場合は、納付すべき金額から控除せよと規定していますが、本例にあてはめると、還付すべき金額は22,000円ですね。では、令でいう「納付すべき金額」というのは、どの金額のことで、いつ納付する金額のことを言っているのでしょうか。12/25にA氏から源泉徴収して1/10に納付すべき5,000円のことでしょうか。 （質問3） 前項（質問2）で、納付すべき金額から控除した結果はマイナスのような気がしますが、マイナスになった時はどのようにせよと言っているのでしょうか。ただ会社としてそのマイナスになった金額を記憶しておいて1月の給与処理をせよ、つまり、マイナスになったからといって直ちには何もしなくてよいのでしょうか。 （質問4） そもそも令312は、会社が一体誰を相手にしなければならないことを規定しているのでしょうか。税務署に対してしなければならないことを言っているのか、それとも、社員に対してしなければならないことを言っているのか、どちらなんでしょうか。 （質問5） 前項（質問4）の答えがどうなるか私には分かりませんが、結局、会社が1/10までに税務署に納付する金額は「0円」でよいのでしょうか。 （質問6） （質問1）の答えが(1-1)や(1-2)でないとすると、1/1時点で、B氏は22,000円の還付を受ける権利を有したままですが、1月の給与処理として、A氏から5,000円を源泉徴収することは勿論ですが、その他の処理は次のいずれが正解でしょうか。 (a)税務署に対する処理 (a-1)A氏から徴収する5,000円を2/10までに納付する。過納額は22,000円のままである。 (a-2)納付額である5,000円から、まだ存在する過納額22,000円を控除するので、税務署への2/10の納付額は「0円」であり、過納額は17,000円に減少する。 (b)社員B氏に対する処理 (b-1)過納額22,000円を1月分の源泉徴収額5,000円に充当し、結果、過納額は17,000円に減少する。 (b-2)過納額22,000円を1月分の源泉徴収額5,000円に充当するほか、A氏から源泉徴収した5,000円をB氏に還付し、結果、過納額は12,000円に減少する。 (b-3)令312や313は、B氏に対する会社の処理については何も言っていない。 （質問7） いみじくも前項（質問6）で「過納額」という概念を、会社と社員双方に使用せざるを得なくなり、しかも場合によってはその金額が異なるのですが、なにか勘違いしているでしょうか。 実際の処理はまだ完結しませんが、取り敢えず以上の事柄について、ご教示いただければ幸いです。
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お礼
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