簿記の貸倒引当金・貸倒損失について
- 簿記３級の資格に向けて勉強中のものが、「合計試算表（平成○年10月26日）と諸取引（平成○年10月27～31日）にもとづいて合計残高試算表・売掛金明細表を作成せよ」という問題について疑問が生じています。
- 売掛金に対して設定した貸倒引当金の使い方についての質問です。今期の売掛金に対して設定した貸倒引当金は使っていいのでしょうか？また、問題の答えは正しいのでしょうか？
- 解答では貸倒引当金を使用して処理されており、貸倒損失ではないことに疑問を抱いています。自分の解釈が間違っているのかどうか知りたいです。
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簿記の貸倒引当金・貸倒損失について
簿記３級の資格に向けて勉強中のものです ひたすら問題を解いていて、今、新たな問題集の問題を解いている途中なのですが、疑問が出てきました。 「合計試算表（平成○年10月26日）と諸取引（平成○年10月27～31日）にもとづいて合計残高試算表・売掛金明細表を作成せよ」というたぐいの問題で ○○商店の売掛金残高 10月26日まで・・・￥43500（売掛金明細表より） 10月28日・・・・・￥9300（売掛金￥9300／売上￥9300） 10月29日・・・・・￥-51000（当座預金￥51000／売掛金￥51000） そして31日に 「○○商店の倒産により、同店に対する売掛金を全額貸倒れとして処理する」 という取引があり、合計試算表には貸倒引当金が￥4000とあります。 私は、今期の売掛金だから、全部”貸倒損失”で処理だと思い、そう仕訳をしました。 しかし、解答では”貸倒引当金”を使って処理されており、「貸倒引当金￥1800／売掛金￥1800」となっていました。 (1)いつの売掛金に対して設定したかわからない貸倒引当金は、今期の売掛金にも使って良いのでしょうか？ (2)この問題の答えは正解なのでしょうか (3)私の解釈（前期まで＝貸倒引当金、今期＝貸倒損失）は間違っているのでしょうか 初歩的な質問かとは思いますが、ご存知の方がいらっしゃったらよろしくお願いします。
- guruguru16
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１．10/28までの売掛金は43,500円＋9,300円＝52,800円 ２．10/29に売掛金を51,000円回収した。 ３．よって、売掛残は1,800円 ４．前期より貸倒引当金の繰越残は、4,000円あった。 ５．よって、今回の貸倒額1,800円は、貸倒引当額残4,000円以内 で処理できる。 ６．よって、貸倒引当金1,800円分を減額し売掛金も同様。会計的に正解。 あなたは、貸倒損失／売掛金1,800円とされたのでしょうね。 これは、税法の視点からは正解です。なんとなれば、通常貸倒引当金の 設定は洗い替え方式ですから、決算時点では、貸倒引当金／貸倒引当金戻し益4,000円です。したがって、あなたは正解です。しかし、会計の 勉強では、貸倒引当金は、貸倒れが発生した時の保全のために設けます。したがって、貸倒発生額が、貸倒引当金以内であれば、上記のように貸倒引当金／売掛金1,800円とします。これは会計と税法の視点から お考えいただきたいですね。なお、法人税実務では、貸倒引当金の設定条件が厳しいですから、やみくもに設定はできません。
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