- 締切済み
相続税の計算について
相続税額の計算について質問です。 下の解答が合っているかどうか教えてください！ 被相続人の遺産２億円 話し合いによって、 妻１億円、長男６０００万円、長女（１８歳）４０００万円ずつ相続することになった。 葬式にかかった費用は５００万円で長男が負担する。 なお、このほかに被相続人が保険料を支払っていた保険契約に係る死亡保険金３０００万円と死亡退職金２５００万円があり、全額妻が取得した。 以上のことを踏まえて、各人が納付すべき相続税額を計算せよ。 という問題があるとき、 ＜課税価格＞ 妻：１００００万円＋２５００万円＋３０００万円－３０００万円＝１２５００万円 長男：６０００万円－５００万円＝５５００万円 長女：４０００万円 合計：２２０００万円 となるので、 課税遺産総額は２２０００万円－８０００万円＝１４０００万円となり、 法定相続割合で相続したと仮定したときの各人の相続税額は 妻：１４００万円 長男：５００万円 長女：５００万円 よって相続税額の総額は２４００万円になると思います。 それを、各相続人が実際に取得した財産の比率で按分すると 妻：２４００万円×１２５００万円/２２０００万円≒１３６４万円 長男：２４００万円×５５００万円/２２０００万円＝６００万円 長女：２４００万円×４０００万円/２２０００万円≒４３６万円 となり、 妻は相続財産である１２５００万円は１６０００万円または法定相続分以下であるので、配偶者控除によって納税額はかからない。 また長女は未成年者控除によって４３６万円－１２万円＝４２４万円と計算されるので、 各相続人の納付すべき納税額は 妻：０円 長男６００万円 長女：４２４万円 で合っているのでしょうか？？ なんか自信がないので、是非教えてください！
- みんなの回答 （4）
- 専門家の回答
みんなの回答
法定相続分で分けたときは、配偶者の税額軽減額と、配偶者の税額が一致しますから、配偶者の納税額は、０になりますが、このケースだと、実際に申告書で計算すると、さっき計算したとき３０００円ぐらい納付になったと思われます。
お礼
ありがとうございます！ 実際に申告する額とは納税額とはちがうんでしょうか？？
配偶者の税額軽減は、この場合、課税価格の合計額分の配偶者の実際の取得額の割合で計算しますから、多少控除額が違ってきます。 具体的には、２４００万円×１２５００万円／２２０００万円＝ １３，６３６，３６４円の配偶者税額軽減額になりますから、その差し引いた残りは、納めるべき税額になります。
お礼
回答ありがとうございます！ 差し引いた残りというのは、実際の計算ではどうなるのでしょうか？？ １２５００万円は１６０００万より少ないのになんで配偶者控除にならないのでしょうか？？
関連するQ&A
- 相続税の計算について
相続税の計算について 下記の問題を途中まで計算してみたのですが、 よく分からず、困っています。 特に、(6)(7)が理解できていませんので、 どうか、分かりやすい解説をしていただけませんか？ また、他の計算部分でのミスがありましたら、ご指摘ください。 よろしくお願いいたします。 １．被相続人甲の法定相続人は、配偶者乙、長男Ａ（２４歳）、長女Ｂ（１８歳）の３人であり、 全員、国内に住所を有している。ＡおよびＢは被相続人甲の実子である。 ２．各人の課税価格は次の通りである。 乙：180,000千円 Ａ： 90,000千円 Ｂ： 60,000千円 ３．相続開始前３年間は、各法定相続人に対して、被相続人甲からの贈与はなかった。 (1)課税価格の合計額：330,000千円 (2)遺産に係る基礎控除額 50,000千円＋10,000千円＊3人＝(1)千円 (3)法定相続人に応じる各人の取得金額 乙 (330,000千円－(1)千円)＊(2)＝(3)千円 Ａ，Ｂ(330,000千円－(1)千円)＊(4)＝(5)千円 (4)相続税の総額計算 乙 (3)千円＊40％－17,000千円＝<a>の金額 Ａ，Ｂ ((5)千円＊30％－7,000千円)＊２人＝<b>の金額 <a>の金額＋<b>の金額＝相続税の総額(<c>の金額) (5)各人の納付税額の計算 乙：0.55 Ａ：0.27 Ｂ：0.18 各人の算出相続税額 乙の算出相続税額<c>の金額＊0.55＝<d>の金額 Ａの算出相続税額<c>の金額＊0.27＝<e>の金額 Ｂの算出相続税額<c>の金額＊0.18＝<f>の金額 各人の納付税額の計算 乙の配偶者の税額軽減額の計算 <c>の金額＊(6)千円／330,000千円＝(7)円 Ｂの未成年者控除 60,000円＊(20歳－Ｂの年齢）＝(8)円 上記より各人の納付税額（百円未満切り捨て） 乙の納付税額<d>の金額－(7)円＝(9)円 Ａの納付税額(e)の金額 Ｂの納付税額(f)の金額－(8)円＝(10)円 (1) 80,000 (2) 1/2 (3) 125,000 (4) 1/4 (5) 62,500 (6) (7) (8) 120,000 (9) (10) 10,050,000 <a> 33,000千円 <b> 23,500千円 <c> 56,500千円 <d> 31,075,000 <e> 15,255,000 <f> 10,170,000
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 相続税の計算あっていますか？
相続税の対象となる財産合計が約１億７千万円で 相続人が妻、長男、長女の３人です。 不動産が大半なので最終的には長男が相続しますが、 税金のことを考えて配偶者控除を使い出来るだけ安くしたいです。 基礎控除の５０００万＋１０００万×３人で８０００万を差し引き、 課税遺産額が９０００万 ９０００万を法定相続分で分けて 妻 ４５００万×２０％－２００万円＝７００万 長男２２５０万×１５％－５０万＝２８７．５万 長女２２５０万×１５％－５０万＝２８７．５万 相続税の総額１２７５万円 ２次相続の時に税金を払わないように妻に７０００万 妻 ７０００万×配偶者控除で無税 長男９０００万×５３％＝約６７５万 長女１０００万×５，９％＝約７５万 相続税納税額が７５０万円 ２次相続は７０００万の基礎控除があるので相続税なし。 以上の計算方法であっているでしょうか？ また、これ以上安く（１次２次相続合計で）することは出来ませんか？
- 締切済み
- その他（税金）
- 相続税の計算方法
父母と子供２人の家族で、父が亡くなった場合の相続税の計算方法について質問します。 相続税額は課税財産から基礎控除（５０００万円＋１０００万円×３人）を控除した課税遺産総額を法定相続分に応じて配分した場合の各人の相続税額の合計になるとあります。 各人の相続税額からは更に配偶者の税額軽減などの控除を行うことができるとあります。 そこで質問ですが、上記のように法定相続分にて計算した結果算出された相続税額は、実際にはどのように遺産を配分しようとも、例えば配偶者の配分はゼロで、子供２人に５０％ずつ配分するような場合にも税額は変わらないと考えてよろしいのでしょうか？
- ベストアンサー
- 相続
- 相続について
父親が死亡して、法定相続人は母親、子供A、子供Bの3人です。 遺産総額の価額が１億2000万円あります。 法定相続とおりに相続すると母親が1/2、子供A、子供Bが、それぞれ1/4づつ相続となりますが、 遺産分割会議で、法定相続人が合意すれば、遺産分割の割合を変えてもよいのでしょうか？ 例えば、子供Aは法定相続分の1/4、子供Bは相続放棄をして0。 その分を母親にということで、母親が3/4。 このようのことは、遺産分割会議で法定相続人の合意が得られれば、可能なのでしょうか？ 又、上記の場合の相続税の計算式は、 母親 １２、０００万円×75％＝９、０００万円 子供A １２、０００万円×２５％＝３、０００万円 課税遺産の総額の計算 １２、０００万円ー（１、０００万円×3人＋５、０００万円）＝４、０００万円 課税遺産総額に応じる各人の取得金額 母親 ４、０００万円×７５％＝３、０００万円 子供A ４、０００万円×２５％＝１、０００万円 子供B ０円 各取得額を基にした算出税額 母親 ３、０００万円×２０％ー２００万円＝４００万円 子供A １、０００万円×１０％＝100万円 子供B 0円 相続税の総額 ４００万円＋１００万円＝５００万円 各人ごとの相続税額の計算 母親 ５００万円×７５％＝３７５万円 子供A ５００万円×２５％＝１２５万円 子供B 0円 母親は、配偶者に対する相続税額の軽減が受けられるので、相続税を納付する必要がなく、 子供Aは、１２５万円円の相続税で、 子供Bは、0円 ということで、いいのでしょうか？ よろしくお願い致します。
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 土地の相続資産評価
基本的な質問で恐縮ですが、 (1)相続資産額（課税資産）を計算する場合、小規模宅地の特例を受ける 場合は、特例適用後の評価額で計算するのでしょうか？ (2)小規模宅地の特例を受けようとする土地を実際は、子 2人が相続し、配偶者と子の一人が 引き続き居住する場合でも特例は適用されるのでしょうか？ (3)課税資産が1億円として法定相続人が妻と子 ２人の場合、課税遺産額は１億ー8000万円で 2000万となり、 法定相続税総額は、 １０００万ｘ１０％（妻）、子 各500万円ｘ１０％で相続税の総額は２００万円となる。 法定どおりの分割の場合は、妻は配偶者なので、支払い税額はゼロ、子は、各50万円。 子 ２人が遺産の１/２づつ相続した場合は、支払い税額は、各人１00万円となる。 （合計で法定相続税額となる） 上記の理解でよろしいのでしょうか？ お手数をおかけしますが、ご回答をよろしくお願いいたします。
- ベストアンサー
- その他（法律）
- 配偶者特別控除を利用した場合の相続税
法定相続人は3人ですが子供が相続を放棄して妻が遺産の総額を相続する場合、配偶者特別控除を利用すれば16000万まで無税をききました。その場合の税額は、課税価格から基礎控除(8000万）をひいた課税遺産総額をもとに計算するのか課税価格から16000万を控除して算出するのか教えてください。
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 相続放棄2
相続放棄の後の...では、色々ありがとうございました。 その続きの様なものなのですが、 法定相続人が、相続を放棄しているのに、生命保険金(みなし相続財産)が残された場合、他の法定相続人と同様に、税額を求めて、相続税の総額に含めてよいのでしょうか。 課税価格 妻 ５億 長男 ８千万 長女 ２千万 （長女は相続放棄をしている。２千万はすべて生命保険） 税務経理110番のサイトでは、放棄してても'みなし財産'なので普通に法定相続人として扱って計算すればよい！というアドバイスを受けましたが、どーも納得出来なくて、ここに戻って来てしまいました。 『またかいな』とお思いでしょうが、宜しくお願いします。 前回URL：http://www.okweb.ne.jp/kotaeru.php3?q=116629
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 相続における配偶者の税額軽減
教えてください！相続における配偶者の税額軽減 ＦＰ３級の勉強をしています。 馬鹿なので理解できません。 問題 妻が受け取る生命保険金の課税価格を求めよ 家族構成 夫、妻、長女 長男 相続人の課税価格合計額 4億 夫が予定している遺産分割割合 妻60％、長女10％、長男30％ 相続税合計8100万 生命保険の内容 終身保険 ５０００万円 契約者、被保険者共に夫 保険金受取人 妻30％ 長女30％ 長男40％ 答えは 8100万×60%－8100万×（4億×50%／4億）＝810万 頭がパニックです。 そもそも按分割合とはどうやって決めているのでしょう？ 法定相続分や遺留分割合など頭がごちゃごちゃです。 この計算式も理解できません 初心者に解りやすくお願いします
- 締切済み
- ファイナンシャルプランナー（FP）
- 相続税における借金の扱いなど教えて下さい
１項の設定において、以下の２項、３項、４項のように考えて見たのですが夫々について間違いの指摘とアドバイスを頂ければ幸いです １：父親Ａの遺産を母親Ｂと子供Ｃが相続する場合の設定として （１）遺産総額８０００万円、うち１０００万円はＣがＡからの借金残高 （２）Ａの遺言とＢＣ協議の結果、Ｂが８０００万円、Ｃがゼロ円を相続する ２：税制に従って試算すると （３）相続課税額は１０００万円 （４）法定課税額はＢＣ共に５０万円、合計１００万円 （５）Ｂの計算税額は１００万円、但し配偶者税額軽減により納税額はゼロ円 （６）Ｃの計算税額はゼロ円、そして納税額もゼロ円 ３：借金の扱いは （７）ＢはＣの借金残高を含めた遺産総額を相続したと言う理由から （８）Ｃは借金残高１０００万円をＢに返済する事になる ４：相続税の申告は （９）Ｂに配偶者軽減を適用して納税額がゼロになると言う理由から （１０）相続税の申告は必要になる
- 締切済み
- その他（税金）
- 相続税の総額の計算書（第２表）について
相続税の総額の計算書（第２表）について 相続税の申告書の作成をしております。 課税価格の合計を出して、相続税の総額などを記入したのですが不明な点があります。 法定相続人は、母（配偶者）・姉・私の3人です。 しかし、遺産分割協議書で、相続財産は全て母が相続することになっております。 この相続税計算書の記入例では、法定相続分（妻１/2、子 1/4、子1/4）にのっとって 税額が算出されておりますが、こちらの現状では母が全て相続するので、この記入欄には 母の名前だけ書き、子2人の名前は記入しなくても良いのでしょうか？ また、母一人の名前だけ記入する場合は「左の法定相続人に応じた相続分」や「法定相続分に応ずる取得金額」などの欄はどうしたら良いのでしょうか？ それから、確認ですが実際に相続するのは母一人でも、法定相続人は子を含めた合計3人となりますので、基礎控除額は以下の通りで良いのでしょうか？ 5000万円+（1000万円×3人）＝8000万円 これに加えて、配偶者のみが相続するので、配偶者の税額減税が適用されて16,000万円までは控除されると考えて良いのでしょうか？ 宜しくお願いします。
- ベストアンサー
- その他（税金）
お礼
回答ありがとうございます！ 相続税の総額 × 次のイ又はロのうちいずれか少ない方の金額／課税価格の合計額 イ 課税価格の合計額に配偶者の法定相続分を掛けて計算した金額又は１億６千万円のいずれか多い方の金額 ロ 配偶者の課税価格 で算出された額を1364万から引けばいいってことですよね？？ この問題の場合、イ、ロのうち少ない額が12500万円になるので、結果的に０円でいいってことじゃないんでしょうか？？