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消費税還付の勘定科目
消費税課税事業者で税抜処理をしております。 一昨年末の仮受消費税が８００円 仮払消費税が２３６７６１４円 しかし、一昨年に未収消費税として計上しなかったため 貸借対照表に仮受消費税、仮払消費税が残ってしまっています。 そして、昨年の消費税還付が３月２３日に２２７３５１０円 ９月２７日に更正の請求をして更に１００９９３円 還付されました。 この場合の、今年度（昨年）の借方及び貸方の仕訳は どのようにすればよろしいのでしょうか？ お忙しいところ申し訳ございませんがよろしくお願いします。
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決算期が1２月３１日として説明します。 ３月２３日の仕訳： 預金２２７３５１０円／仮受金２２７３５１０円 ９月２７日の仕訳： ←９月２７日に還付されたと仮定して 預金１００９９３円／仮受金１００９９３円 1２月３１日の仕訳： 仮受消費税８００円／仮払消費税２３６７６１４円 仮受金２３７４５０３円／雑収入７６８９円 少し乱暴ですが、上記の三つの仕訳を期末に一括して起こす方法もあり得ます。その場合は、 1２月３１日の仕訳： 仮受消費税８００円／仮払消費税２３６７６１４円 預金２３７４５０３円／雑収入７６８９円 （差額の７６８９円は、理論的には前期損益修正益ですが、金額が小さいので雑収入でいいです。）
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- siba3621
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仕訳は、次のようになります。 仮受消費税 ８００／仮払消費税 ２，３６７，６１４ 未収消費税 ２，２７３，５１０／前期損益修正益 ７，６８９ 未収消費税 １００，９９３／
お礼
すばやく回答をいただきありがとうございました。 大変助かりました。
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