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仕訳について
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- zuhka
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No.1の者です 「仮払法人税等」は『資産』です。「現金」も「未収（税）金」も、『資産』ですので、『資産』を減らして『資産』を増やすことになります。よってこの取引による収益はゼロです。 ……って多分これも求めている答えと違うっぽいですね。 改めて…すでに中間納付をした時点で 法人税、住民税及び事業税 100／現金 100 という仕訳があるわけですよね。 でもって当期の確定税額が還付となった時点で還付額は把握できてるはずですので、ここで未収（税）金科目を使って当期は 未収（税）金 50／法人税、住民税及び事業税 50 と仕訳します。こうすると「未収(税)金」は『資産』ですので、翌期に 現金 50／未収（税）金 50 としても、『資産』同士の増減ですので、収益に影響はおよびません。 http://www.lan2.jp/jisyo/journal.asp?aid=2800 http://kessansyo.com/finance/index.html ここを参考にさせていただきました。
- zuhka
- ベストアンサー率12% (2/16)
おそらく中間納付の際に 仮払法人税等 100／当座預金or現金 100 という仕訳をしてるはずです。 でもって、納税額が確定したわけですから、普通にいくらか納める必要がある状況であれば、 法人税等 200／仮払法人税等 100 未払法人税等 100 みたいな感じにはずなのですが、税金が還付された（もしくは還付される）、ということですよね？ だとするとおそらく次のような仕訳になるかと思います。 法人税等 80／仮払法人税等 100 現金or当座預金 20(←還付額） これでいいのかなと思いますけど、質問の意図と違っていたら申し訳ないです。
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