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退職金の税務について
企業年金で、たとえば退職一時金で全額もらったら3000万だけれども一時金として1000万、年金として100万を20年確定年金で(利率は考えずに単純化して)という受け取りを選択したとします。この場合、一時金の1000万は退職所得として退職所得控除が使えると思います。そして年金部分は雑所得として他の公的年金などと合算課税になるというのもわかります。そこで疑問なのですが、たとえば20年確定年金を5年もらったところで「やっぱり残りの15年分は一時金でもらっちゃおう」と考えが変わった場合にこの一時金は一時所得なのか雑所得なのかが判然としないのです。人によっては最初に一時金1000万をもらったときの退職所得控除のワクを使い切っていなければ残りのワクを2度目の一時金で使えるようなことを言う方もいて「それなら退職所得としての扱いが優先でワクをはみ出した部分が一時所得とかになるのかな?」と迷いがさらにドロ沼化します。ご教示をお願いします。この本のここを見よといったアドバイスでも結構です。(ただ、本の場合一時金オンリーか年金オンリーの説明の本ばかりで、当質問のような応用問題に答えてくれそうな本は私は見つけ切れていません)
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- jade36
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通常、勤続年数に応じて退職所得控除を計算するのですが、iDeCoの場合は積み立てでお金を拠出した期間をこの勤続年数とみなして計算すると思います。では、60歳で退職という前提で30年務めて1500万の退職金があったとします。（1500万には確定拠出年金は含まない）また、確定拠出年金の加入期間も30年とします。 20年超なので 800万＋70万×（X-20年）＝1500万 控除があると思います。 退職金だけなら控除額がちょうど一緒なので、一時金として受け取っても税金は掛からないかと思います。 しかし、確定拠出年金の方は500万溜まっていた場合、合算して計算するのではみ出る500万円に対しては課税対象になるかと思います。 さてここで疑問です。 質問1 イデコや確定拠出は非課税を謳っていますが、他に退職金があり一時金で受け取った場合非課税枠を超える可能性が高いので、決して非課税ではないのではないか？ 質問2 運用益等が非課税と言っているが、そもそも再投資型の投信で利益確定しない限りは一般の投信も非課税と言える。60歳で受け取るときに運用益部分が非課税となるわけではないなら、これは決してメリットとは言えないのではないか？ 質問3 上記の例で、55歳で早期退職して1000万円の退職金を一時金としてもらい、非課税の範囲だったとします。一方、企業型確定拠出年金は退職後、イデコとして運用を継続し、60歳で500万円溜まったとします。この500万を一時金として受け取る際、どのような税金がかかるのでしょうか？（企業型確定拠出年金＋イデコの合計加入期間は30年とします）退職金の非課税枠を1000万円の退職金をもらう時につかっているので、勤続年数（実際は加入年数）は5年として退職金控除の計算をするのでしょうか？
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お礼
遅くなりましたがありがとうございました。 ただ、やはり退職所得控除の枠を使い切っていない場合は、一時金を受け取った時点に遡及して退職所得に対する課税を再計算する取り扱いがある模様です。勉強してみます。