- ベストアンサー
利益積立金額及び資本積立金額の計算に関する明細書
別表五（１）で質問がございます。 当期利益処分等による増減の欄で、前期繰越利益＋当期利益の合計額を繰越損益金として記載する理由と、当期に計上した未払法人税の金額をマイナスで未納法人税として記載するのはなぜなのかわかりません。 また、中間納付した法人税の金額を、未納法人税として当期中の増減の減・増ともに記入している理由がわかりません。とくに減として記入している理由がわかりません。 よろしくおねがいします
- みんなの回答 （1）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
関連するQ&A
- 利益積立金額及び資本積立金額の計算に関する明細書
別表五（１）で質問がございます。 当期利益処分等による増減の欄で、前期繰越利益＋当期利益の合計額を繰越損益金として記載する理由と、当期に計上した未払法人税の金額をマイナスで未納法人税として記載するのはなぜなのかわかりません。 また、中間納付した法人税の金額を、未納法人税として当期中の増減の減・増ともに記入している理由がわかりません。とくに減として記入している理由がわかりません。
- 締切済み
- その他（税金）
- 適格合併の利益積立金額
お教えください！！ 適格合併の際に合併法人が被合併法人から引継ぎを受ける利益積立金額は、法人税等未払金・未納法人税・未納住民税の金額を考慮した金額ですか？言い換えると、被合併法人の最後事業年度の別表五(1)５の最終値をそのまま引き継ぐのですか？未納事業税がずれるような気がします。 お教えください！
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 更正の請求後の別表5(1)、5(2)
更正の請求後の別表5(1)、5(2)についてお伺いします。 3月決算法人で前期の更正の請求が当期末近くに通り、更正の通知書が税務署より届きました。還付法人税15,000の入金は翌期になります。 通知書に記載されている翌期首現在利益積立金の金額のうち未納法人税の金額が前期申告額より15,000減少し、未収還付法人税等が同額15,000増加しております。 前期申告の別表5(1)利積期末残高 未納法人税等 △30,000 ↓ 更正通知書の別表5(1)翌期首現在利積 未収還付法人税等 15,000 未納法人税等 △15,000 当期に前期申告額の納付仕訳を以下のように計上しております。 未払法人税等30,000 / 当座預金30,000 この場合当期の別表5(1)は下記のようになると思いますが、期末残高に未収還付法人税15,000が2つ出てきてしまいますがよいのでしょうか？ そもそも更正通知書の期首未納法人税等が△15,000ではなく△30,000であればこういった問題は起きないと思いますが、税務署が間違えているということはないかと思います。 別表5(1)利積 (1)期首 (2)減 (3)増 (4)期末 未収還付法人税等 15,000 - - 15,000 未納法人税等 △15,000 △30,000 - 15,000 ※(1)は通知書の金額に修正済み 別表5(2) (1)期首未納 (3)充当金取崩 (6)期末未納 法人税等 15,000 30,000 △15,000 ※(1)は更正後の金額に修正済み 翌期の還付時に以下の仕訳を切り、別表４で15,000減算・留保すれば別表5(1)利積期首に繰り越されてきている15,000のうち1つは解消されますが、もう1つは残ってしまうと思います。 当座預金15,000 / 雑収入15,000（別表４減算・留保） 以上、正しい処理方法についてご教授ください。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 利益積立金額の定義
利益積立金額について、法人税法２条１８号に定義があります。ここでは、 各事業年度の所得の金額 + 受取配当金の益金不算入額 + 還付金等の益金不算入額 + 繰越欠損金の損金算入 - 各事業年度の欠損金額 - 法人税 などとなっています。 (1)減価償却の償却超過額など他の留保額はなぜ考慮されていないのですか？ (2)受取配当金益金不算入額は、社外流出項目であり、別表五につながるわけでもないのに、なぜ足すのでしょうか？ これまでこの条文を知らずに機械的に別表四、五を作成してきたのですが、人に説明する必要があり、はたと困ってしまいました。 よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 損益計算書と繰越利益剰余金
損益計算書は、これまで次のように区分して表示されてきたと思います。 （経常損益の部） 売上高 売上原価 売上総利益 販売費および一般管理費 営業利益 営業外収益 営業外費用 経常利益 （特別損益の部） 特別利益 特別損失 税引前当期純利益 法人税、住民税、および事業税 法人税等調整額 当期純利益 前期繰延利益 積立金取崩額 利益準備金取崩額 自己株式処分差損 自己株式消却額 中間配当額 利益準備金積立額 当期未処分利益 会社法の施行により、「当期未処分利益」「前期繰延利益」の呼称は廃止され「繰越利益剰余金」という言葉が用いられることになったとのことですが、これは損益計算書においても適用されるのでしょうか。つまり、会社法施行後は、上記損益計算書の「当期未処分利益」「前期繰延利益」の文字は、いずれも「繰越利益剰余金」という文字に変更して表示するのでしょうか。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 法人税別表4に記載する「当期利益」について
法人税申告書の作成についてお尋ねします。 まず別表4で所得を求めて、それをベースに別表1で「税額＝所得X税率」の式で税額を計算することになります。 ということは、税額を計算するにはまず所得を求めなければならないはずです。 別表4は当期所得を算出するための計算書なのに、計算のスタート地点は当期利益、つまり法人税を控除した後の利益がベースとなっています。 所得をこれから計算しようとしている時点で、どうして税額を事前に知ることができるのでしょうか？ 「ケーススタディ 法人税申告書作成入門」という本で勉強していますが、この点については全く何も触れてません。 別表4で当期利益＋法人税で所得を求める。 ↓ 税率をかけて法人税額を求める ↓ 損益計算書に税引き後利益に税額を転記 という流れにしか理解できない図が掲示されていますが、別表4に記載する当期利益はどうすれば計算できるのでしょうか。 この流れについて解説をお願いします。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 別表４の還付金額について
法人税申告書の別表４、減算項目の「法人税等の中間納付額及び過誤納に係る還付金額」について質問させてください。 前期は中間納税をしたものの、決算で赤字だったため、納税しませんでした。当期開始後に税金が還付されました。 当期の決算で別表４を記載しているのですが、「法人税等の中間納付額及び過誤納に係る還付金額」には当期に還付された税金の金額を記載するのでしょうか？ また、当期の利益が微々たるものでして、それに加算項目と減算項目を相殺して計算をすると「所得金額又は欠損金額」欄にはマイナス金額を記載することになってしまいます。 これは、所得でいうと「赤字」ということなのでしょうか？ すみませんが、よくわかってないところもあるのですが、宜しくお願いします
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 法人税
今年法人税の申告書を書く事になったんですが、 どこから始めていいものなのかわからず、多少重複する内容もあるのですがお返事頂けると幸いです。 私の会社では決算に伴い1次締め・2次締め・最終締め と3段階にわけて損益計算書を作成します。 2次締めは1次締めの漏れ分の追加後の損益計算書です。最終締めの損益計算書に法人税等は載ります。 別表四の当期利益が税抜後当期利益であり、損金に算入した納税充当金を記入することで税引後当期利益になるという事も皆さんからの質問・回答で理解したんですが、私の会社の場合で考えると税抜前当期利益 は2次締め後の損益計算書の当期利益で考えていいもの なんでしょうか？税引の税は法人税・住民税・事業税の事だと思うのですが、2次締め後当期利益（税込） から差引くものは決算計上税額だけでいいのでしょうか？前回の申告書と決算書を照らし合わせても単純に税額を差引いたのでは数字が合いません。。また別表四の書き方はどこから数字を入れていけばいいのでしょうか？いきなり当期利益（税抜）の金額は通常わかるものなんでしょうか？法人税を決算計上するにあたり別表を使い法人税を計算する流れもいまいちつかめません。。お返事お待ちしております。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 法人税申告書別表４で教えてください。
法人税申告書別表４で教えてください。 法人税申告書別表４と５で検算しようと思い、あるテキストに別表５期首現在利益積立金合計（31） ＋別表４留保総計（31）－中間分、確定分法人税県市民税の合計額 ＝別表５差引翌期首現在利益積立金額合計（31） と書いてあったのでこの通り 検算すると、別表５差引翌期首現在利益積立金額合計より1,500円多い結果となりました。 分析するとこの1500円は次の額と一致しました。 期首未払法人税 33,312,300 当期取崩額 33,310,800 差額 1,500 当期末に計上した未払法人税は12,025,600なのですが、このうち1,500は昨年計上した未払法人税の残です。 よって別表４の加算欄の「損金の額に算入した納税充当金」を12,025,600－1,500＝12,024,100とすると上の検算式で額が一致します。 別表５納税充当金の当期の増減欄の増欄は12,024,100なので加算欄も12,024,100となるのではないかと思うのですが。。。 この考え方でＯＫでしょうか？ 別表４の加算欄は12,024,100にすることＯＫでしょうか？ それともこの1,500は減算欄に記入したほうがよいのでしょうか？その場合区分は何と記入すればよいのでしょうか？ 以上、宜しくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
お礼
ご回答たいへん有り難うございました。 大変感謝しております。