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扶養の妻の個人事業（赤字）は確定申告すべき？
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確定申告は、申告する人自身が支払った税金を精算する手続きですから、妻の確定申告で返ってくるのは妻の収入から徴収された税金だけです。
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※長文です。 >パート収入……年間80万円程度。 >個人事業……赤字。 >この状況で確定申告すると、夫の所得税が還付されるようなことはないのでしょうか？ 「所得税」は【個人の所得】にかかる税金のため、「他の納税者の所得の多寡」によって（自分の）税額が変わることは【ありません】。 つまり、（自分以外の誰かが所得税の確定申告をしても）残念ながら「20411さんの所得税」が還付されることはありません。 これは、「夫婦」や「親子」の関係であっても同じです。 ちなみに、裏を返せば「配偶者やその他の親族がいくら儲けていても自分の税金まで増えることはない」ということでもあります。 （参考） 『パンフレット「暮らしの税情報」（平成27年度版）＞所得税のしくみ｜国税庁』 http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/koho/kurashi/html/01_1.htm >所得税は、【個人の所得】に対してかかる税金で、1年間の全ての所得から所得控除を差し引いた残りの課税所得に税率を適用し税額を計算します。…… --- 『所得税＞……＞確定申告｜国税庁』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2020.htm >【所得税の】確定申告は、……1年間に生じた所得の金額とそれに対する所得税の額を計算し、源泉徴収された税金や予定納税額などがある場合には、その【過不足を精算する手続き】です。 ****** ◯備考1：「妻について、確定申告すべきか」について 「確定申告をする【税法上の義務】があるか？」ということであれば、（前述の条件ならば）「義務」はありません。 ただし、「青色申告の特典を受ける（特典を利用して【節税】したい）」という場合は、「期限内の確定申告（期限内の申告書の提出）」をすることが条件となっています。 ※なお、「青色申告の特典」を利用するには【事前の申請】が必要です。 ※また、「青色申告の特典を利用しない（できない）確定申告」のことは、単に「確定申告」と呼ぶこともあれば「白色申告」と呼ぶこともあります。 （参考） 『確定申告期に多いお問合せ事項Q&A＞……＞Q1 所得税の確定申告をする必要がある人は、どのような人ですか。｜国税庁』 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/qa/02.htm#q01 『確定申告が必要な人（2012/02/22）｜ マジメな税理士のいいかげん日記』 http://fukuzei.blog103.fc2.com/blog-entry-378.html --- 『青色申告のメリットはなんですか？｜福島宏和税理士事務所』 http://fukuoffice.com/kaigyou5.html >赤字の場合の繰越 >……なお、今年の事業の赤字を今年の他の所得（給料など）と相殺することは、白色申告でもできます。 --- 『青色申告と申告義務（2009.01.24）｜さいたま市 税理士 小暮巌のブログ』 http://iwayan.cocolog-nifty.com/blog/2009/01/post-d146.html ****** ◯備考2：所得控除（しょとく・こうじょ）について 「配偶者控除」や「扶養控除」などの【所得控除】は、「配偶者や親族の所得の多寡」によって受けられたり受けられなかったりしますので、【間接的に】自分の税額に影響することになります。 ですから、【場合によっては】「配偶者や親族が所得税の確定申告をすることで自分の税額が減る」ということ【も】あります。 具体的には、（配偶者や親族が）「青色申告の特典」の中の「青色申告特別控除」を利用した場合です。 どういうことかといいますと、「控除対象配偶者」や「（税法上の）扶養親族」の所得要件の判定で用いられる【合計所得金額】は、「青色申告特別控除【適用後】の事業所得の金額」を（合計額に）算入することになっているからです。（なお、今回ご質問の条件では特典を利用しても奥様の「合計所得金額」は変わりません。） （参考） 『所得から引かれる「控除」、仕組みを理解して節税を！（更新日：2013年08月09日）｜All About』 http://allabout.co.jp/gm/gc/424898/ 『所得税＞……＞配偶者控除｜国税庁』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1191.htm 『所得税＞……＞配偶者の所得がいくらまでなら配偶者控除が受けられるか｜国税庁』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1190.htm --- 『所得税＞……＞青色申告制度｜国税庁』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2070.htm >4 青色申告の特典 >(1) 青色申告特別控除 --- 『個人市民税＞所得金額の計算｜新潟市』 https://www.city.niigata.lg.jp/kurashi/zei/siraberu/kojin/shotokukingaku.html >青色申告事業者の場合、合計所得金額には、青色申告特別控除額を控除した金額が算入される。 （※「所得税」「個人住民税」ともに所得金額の計算方法は（原則として）同じです。） --- ちなみに、言うまでもありませんが「給与所得以外の所得が20万円を超える」場合は、【青色申告の特典を使わなくても】「所得税の確定申告」を行う義務が生じます。 ****** ◯備考2：【健康保険の】被扶養者（ひふようしゃ）の資格について 「自営業者」の「被扶養者資格の審査基準（ルール）」は各保険者（保険の運営者）ごとに違いがあります。 また、「自営業者は被扶養者に認定しない」という保険者【も】あります。 （参考） 【公文健康保険組合のルール】『健康保険のしくみ＞健康保険に加入する人』 http://www.kumon-kenpo.or.jp/structure_insurance/insurance_participation.html ※［被扶養者の認定日（平成23年4月改定）＞自営業者の場合（特例）」を参照 --- 『リンク集＞健保組合｜けんぽれん』 http://www.kenporen.com/kumiai_list/kumiai_list/ ※「健康保険組合」は1,400以上ありますので、すべて掲載されているわけではありません。 ***** （その他、参照したWebページ・参考リンクなど） 『所得税・住民税簡易計算機｜Mikoto Works LLC』 http://www.zeikin5.com/calc/ ※「給与所得以外に所得がない人」向けのツールです。 ※「個人住民税の非課税限度額」には一部のみ対応しています。 --- 『確定申告期に多いお問合せ事項Q&A＞……＞Q8 住民税や事業税の申告はどうなるのですか。｜国税庁』 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/qa/02.htm#q08 --- 『合計所得金額(損失の繰越控除の適用前)とは（2014.03.11）｜税理士法人インテグリティ』 http://www.integrity.or.jp/goukeishotokukingaku-1/ >注意するポイント >損益通算の適用がある場合は、損益通算をした後の金額をいいます。ここは、総所得金額等と同じです。 >【損失の繰越控除】の適用がある場合は、損失の繰越控除をする前の金額をいいます。ここが、総所得金額等と異なるところです。 *** 『公的医療保険制度の種類・分類（体系）｜WEBNOTE』 http://kokuho.k-solution.info/2006/01/_1_22.html 『あなたも入るかもしれない？協会けんぽって何（2008/10/02）｜日経トレンディネット』 http://trendy.nikkeibp.co.jp/article/column/20081001/1019299/ 『年金について＞……＞健康保険（協会けんぽ）の事務と手続き｜日本年金機構』 http://www.nenkin.go.jp/service/kounen/kyokaikenpo/index.html *** 『～年金が「２階建て」といわれる理由｜厚生年金・国民年金web』 http://nenkin.news-site.net/kiso/kiso03.html 『年金用語集＞……＞第1号被保険者（と関連リンク）｜日本年金機構』 http://www.nenkin.go.jp/yougo/tagyo/dai1hihokensha.html 『年金について＞……＞国民年金第2号被保険者が、配偶者を扶養にするときの手続き｜日本年金機構』 https://www.nenkin.go.jp/service/kounen/jigyosho-hiho/hihokensha1/20141204-03.html *** 『会社情報 > 利用規約｜OKWAVE』 http://www.okwave.co.jp/about/user-agreement.html >第6条（免責事項）
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色々と解説ありがとうございます！
- f272
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> 扶養に入っている妻について、確定申告すべきか 個人事業で赤字なのであれば，来年以降のためにも確定申告をしておくほうがよいですね。 > 確定申告で税金の還付を受けられるかを教えていただきたいです。 夫の所得税は関係がありません。 妻が税金を支払っているのなら還付の可能性はありますが，パートでも年間80万円程度なら源泉徴収も0円だろうし，個人事業でも予定納税をしていない限りはまだ所得税を支払っていませんよね。
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