個人事業主の出張食事代の経費処理について
- 個人事業主が出張時の食事代について悩んでいます。毎回昼食代を支払っており、税務署調査時に問題になるか心配しています。
- 従業員にも昼食代と残業時の夕食代を支払っており、打合せ費として処理することが適切かどうか悩んでいます。
- また、従業員に出張手当として一日2千円ほどを支払う方が良いかもしれないと考えています。
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個人事業主の出張食事代の経費処理について
建築関係の現場仕事で、日帰り出張（片道１５０ｋｍ位）が頻繁にあるのですが、 お昼には現場監督さん、元請けさん（たまに）、従業員二人と自分の昼食代を毎回出しています。 金額は3千円～5千円ぐらいです。毎日となると、[打合せ費]として処理をして税務署調査が入った際、問題にならないか不安です。 個人事業主を始めてまだ1年未満です。 お弁当持参という選択もあるのですが、監督さん達には[ごちそうする]、というのが当たり前のようになっています。 従業員に対しても、特に出張手当などを設けていないので、お昼代や、残業になった時の夕食代は払うべきとと考えています。 毎日の昼食代、残業時の夕食代は[打合せ費]として処理して大丈夫でしょうか。 また、食事代は今まで通り払い、[打合せ費]として領収書計上せずに、従業員に[出張手当]として、一日2千円ぐらいで支払ったことにした方がよいのでしょうか。ご教授お願いいたします。
- cha-mumu
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指摘を受ける可能性のある科目であることは間違いありません。 (1)事業主の分＝経費にならない、(2)従業員の分＝給与（源泉所得税の対象）と言ってくる可能性は十分にあります。 ただ、従業員に手渡していない「出張旅費」だと、あとで「架空」だといわれることがありますので、実際にかかった領収書も必ず保存しておきましょう。 私なら、出張雑費を 事業主・従業員一人当たり１０００円～２０００円程度計上し、この中から支出します。 出張雑費の中から支出する食事代などは、それだけをスクラップに張り付けておきます。 従業員の分で余りが出たら、現金で支給してもいいかも知れませんね。 別に、「悪いこと」はしてないですよ。参考までに以下の点、資料をつけてご紹介します。 税務署職員を含めた、国家公務員は「国家公務員旅費規定」に基づいて、赴任旅費や出張旅費をもらいます。 この旅費の計算ですが、(1)宿泊費 (2)交通費 (3)日当 の３要素から計算されます。 (1)、(2)は文字通りですが、領収書などでの精算はしません。 (3)の日当ですが、半日以内の場合は半額（＝半日当）とされていますが、この運用は「昼食の支出があるか」ということになっています。 つまり、公務員の出張旅費の内の「日当」は、その半額は「昼食代」を想定しているということです。 公務員の出張時の昼食は、「非課税の旅費で賄われている」のです。 ちなみに、この理屈は「税務署の調査官」も知りません（総務課経験者なら知っているかも）。 あまりに強く言うようなら、この旅費の運用と比較しても、おかしいとは思わない、と主張してはいかがでしょうか。 【参考資料】 旅費業務に関する標準マニュアル http://www.kantei.go.jp/jp/singi/it2/cio/dai40/siryou2_2.pdf Ｐ８ (2)標準的な減額調整 ・ 全行程で公用車等を利用するなど交通費実費が伴わない方法による出張の場合、または、出張期間中における移動の伴わない日程の場合 ・・・日当の1/2 ・ 午前のみ又は午後のみの出張など昼食を要しないことが明らかな場合、または、出張先等において昼食の提供があった場合（いずれも他の諸雑費が必要でない場合） ・・・日当の1/2 ・ 上記２つの条件を満たす場合 ・・・日当を支給しない ・ 自動車運転手等の業務で引き続き８時間未満の場合 ・・・日当を支給しない （但し、昼食代の弁償が必要な場合、または宿泊を伴う場合は日当の1/2 を支給する）
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