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決算仕訳 社会保険の預かり金が期首で残る
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〔借方〕法定福利費５０００／〔貸方〕未払金５０００ このように前期末に計上した法定福利費（会社負担の社会保険料）５０００円が１０００円だけ多過ぎたのですから、 (1)前期の決算の訂正に間に合うのであれば、 上記の仕訳を訂正して、 〔借方〕法定福利費４０００／〔貸方〕未払金４０００ とします。 (2)前期の決算の訂正ができないのであれば、 今期、次の仕訳を起して利益を修正します。 〔借方〕未払金１０００／〔貸方〕前期損益修正益１０００ つまり、前期に計上した費用（法定福利費）が多過ぎて前期の利益がその分だけ少なかったので、これを今期において修正するために利益を余分に１０００円、計上するのです。 なお、 〔借方〕未払金１０００／〔貸方〕雑収入１０００ と修正してもＯＫです。
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単に前期の計上が過大なだけであり、かつ決算後1か月以内に判明することですから、株主総会等で決算が確定する前に前期の計上を補正しておけばいいだけだと思いますが。 それができないなら、前期損益修正を行います。 未払金 1000／前期損益修正益 1000 （前期法定福利費過大） 前期損益修正処理をした場合でも、法人税申告には十分間に合うでしょうから、その分を申告書別表四で加算しておきます（留保：別表５（１）は未払金）。申告書提出後に判明したのであれば、修正申告が必要です。
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ありがとうございます。 細かい指摘ありがとうございました。 勉強になります。
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