仕訳教えて下さい！

質問

仕訳について、至急教えて下さい！
以前、当社はギフト券を購入しました。（仕入の請求書）
Ａギフト券　5枚 ×5,000円＝25,000円
Ｂギフト券　10枚×3,000円＝30,000円
値引き　　　　　　　　　　　　　▲5,500円
送料　　　　　　　　　　　　　　 10,500円
消費税　　　　　　　　　　　　　　3,000円
　　　　　（合計）　　　　　　　　63,000円

当社の場合、税抜方式の為、以下の仕訳で処理済みです。
（借）交際費　　　　（貸）当座預金
（借）仮払消費税　（貸）交際費

ここで、当社はＣ社と一緒に取引先Ｄ社を接待。Ｄ社に贈答するギフト券代
Ｂギフト券2枚×3,000を、Ｃ社に負担してもらうこととなりました。
その時の仕訳処理は、Ｃ社に対して、（借）未収入金（貸）交際費の仕訳を予定
しておりますが、消費税、送料、値引き等が入っている為、どのような仕訳、金額
になるか分かりません。
仕入の請求書とつじつまが合うようにしないといけない、と思っているのですが、
どのようにすればよろしいでしょうか？？
分からず困っております。どんな意見でもいいので、ご教示下さい。

回答No.2

yosifuji20 · ベストアンサー

消費税についてはAno.1のお答えのとおりギフト券には課されません。
一方送料については実際にそれの郵送代がかかったのならば課税取り引きですから、この部分だけ消費税を認識します。
ギフト券は値引きが10％ですから、3000円券は2700円と考えます。
送料は金額にかかわらず一定として、1枚あたり税込み700円ですね。
従って、仕訳としては

（借）未収入金　6800　　（貸）交際費　　5400　ギフト券代
　　　　　　　　　　　　　　　交際費　　1333　ギフト券送料
　　　　　　　　　　　　（貸）仮払消費税　67　送料消費税

ということでいかがでしょうか。
ギフト券に含まれる消費税2500円は誤りですから、請求されても支払う必要はありません。

回答No.1

-9L9-

ギフト券の購入は非課税取引ですから消費税はかかりません。そのギフト券を使って何かを取得した際に消費税がかかります。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6229.htm
ですから、もともとの仕訳が間違っています。おそらく適当な金額で作った質問だと思いますが、質問そのものがおかしいです。

とりあえず、仕訳というものは取引を記録するための行為なので、初めに取引ありきです。仕訳以前にC社に対してどのような請求をするのかがわからなければ仕訳は起こせません。仕訳というものは相手に対してどのような請求をするか（＝どのような取引を行うのか）によって決まるものです。