- 締切済み
ファイナンスリースの消費税一括処理
掲題の件で教えてください。 以前、税務上、平成20年4月1日以後に契約したファイナンスリース取引については、売買があったものとして取り扱うこととされています。したがって、消費税の計算上、リース資産の引渡しが行われた日を含む課税期間において、リース料総額に対する消費税について、一括して仕入税額控除を行う必要があります。ということで4月1日以降 一括計上してきましたが先日、税務通信等に一括処理しなくてもいい という記事が載っていましたが今後発生する物に関しては消費税一括 処理をしないで対応しようと思っていますが4月1日以降で発生したもので消費税一括処理ものはこのまま処理で行くべきなのか遡及して 直すべきものなのか判断できずにいます。また遡及して直す場合 会計上・税務上問題はありますでしょうか？ 上記の件、教えていただけると幸いです。
- carpmonkey
- お礼率0% (0/59)
- 財務・会計・経理
- 回答数4
- ありがとう数3
- みんなの回答 （4）
- 専門家の回答
みんなの回答
- leinyan
- ベストアンサー率42% (24/56)
ok2007さんの補足として。 (1)所有権移転外ファイナンスリースでリース料や賃借料のように(2)賃借処理している場合のみです。
- orangedolf
- ベストアンサー率50% (3/6)
国税庁の「所有権移転外ファイナンス・リース取引について賃借人が賃貸借処理した場合の取扱い」の URLを貼っておきます。ご参考までに。
- ok2007
- ベストアンサー率57% (1219/2120)
４月１日以降に決算日が到来し申告処理を終えているかどうか、および株主総会決議その他の決算確定手続を終えているかどうかで異なります。 ４月１日以降本日まで申告処理を終えていないかまたは決算確定手続を終えていないのであれば、遡及処理をして構いません。 いずれかでも終えているのであれば、４月１日以降決算日までの処理を遡及修正することは原則として出来ません。 なお、税務通信等の記事は一貫して、平成20年4月1日以後に契約したファイナンスリース取引については一括処理しなくてもいい「場合がある」というものであったように思います。carpmonkeyさんにおかれましても、いま一度ご確認ください。
- zorro
- ベストアンサー率25% (12261/49027)
遡及して直しても税法上は問題ありません。
関連するQ&A
- オペレーティングリース時の消費税会計処理について
オペレーティングリースの会計処理は通常の賃貸借取引なので、消費税についても毎回 仮払消費税で計上していけばよいのでしょうか？ ファイナンスリースの場合は売買処理に準じた会計処理で、仮払消費税は購入時に一括して 計上し（仮払消費税/未払金）、支払い時に（未払金/現金）という処理になりますが、 オペレーティングリースの場合はどうだったかと思い質問させていただきました。 よろしくお願いいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- リース契約にかかる消費税が初回に一括請求？！
教えてください。 これまでのリース契約により取得した動産（ＯＡ機器、車輌等）は、例えば５年リースであれば、６０回払いで、毎月消費税も別途徴収された契約（支払計画）が締結しておりました。 しかし、今回、ＯＡ機器をリース契約で取得したところ、６０回分の消費税を１回目の引き落としの際に一括請求となり、２回目以降の消費税額は０円となっております。 この場合、決算年度が3月期の弊社の場合、来年4月以降にかかる消費税の処理、消費税の申告、２回目以降の会計処理（これまでは、課税取引であったが、不課税取引になるのか？）についてなど、どの様に対応すればよいのか困っております。 よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- ファイナンスリースの中途解約について教えて下さい
勤務している会社にて経理を担当しています。 会社のリース契約(ファイナンスリース、賃貸借処理、税一括払い)をこちらの都合で中途解約することとなりました。 直近でリース会社側とひとまず折り合いがついたため、 違約金などの詳細はこれから決まると思っています。 その前に仕訳を理解しておきたいと思い、質問させて頂きました。 対象の契約は既述の通り消費税を一括で支払っています。 仕訳：仮払消費税/リース債務 今回、3年契約を予定しておりましたが、1年1ヶ月で中途解約することとなり、 1年11ヶ月分のリース債務をどういう仕訳で処理すれば良いか、 迷っています。 ご教示をお願いします。 ※質問内容を簡略化するため、契約期間などは変更しています。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 新リース会計の実態（ファイナンスの売買処理）
平成20年4月1日以降開始事業年度から適用された新リース会計 についての実態を教えて下さい。 ファイナンスリースの売買処理で会計処理していますか？？ 借手のケースです。 ファイナンスリースについては原則売買処理することとなりました。 従来の賃貸借処理に比べると、処理の面では煩雑になりました。 弊社ではリースをそれなりの件数抱えているのですが・・・ すべてオペレーティングリースとして分類し、 賃貸借処理しています。 （会社分類でいうと、上場していない大企業です。） 借手弊社は簡便的に処理したい意思があり、 貸手リース会社もそれに合わせてくれる状況があり、 リース案件のすべてをオペレーティングリースの賃貸借処理することが 可能となっております。 皆様の会社ではどのような実態で、 どのようなスタンスで対応されているのでしょうか？ ぜひ教えてください。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 住居の賃貸借がリース会計となった場合の消費税
住居（マンション）の賃借が解約不能・フルペイアウト等で、ファイナンスリースに該当した場合の消費税について質問です。 リース会計適用の場合、規定等を見た場合は、資産の譲渡があったとみなしてリース料総額をリース資産の譲り受けの対価として仕入れに係る消費税額を控除するとありますが。 この非課税のリース（住居の賃借）についても リース資産 ／リース債務 仮払消費税 という仕訳になるのでしょうか？ 非課税の賃貸借で資産計上したら消費税が発生する？のはおかしいような気がしますが、 売買処理とみなすとあるので、消費税を計上しなければならないのでしょうか？
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- リースに関する消費税
今、不良債権処理に関する消費税を勉強しています。 債券売買等の消費税は非課税対象だけしか分かりません リース、不良債権に関する消費税で詳しい方または HPを知っている方教えて下さい
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- リース料の処理
昨年１２月にパソコンをリースしました。支払いは、今年の1月からです。所有権はリース会社にあり、リース料は、毎月引き落とされます。契約満期後、引き続き使用したい場合は、1年に一回一か月分を支払うというものです。当方消費税は非課税業者です。昨年の４月以降のリース契約分からリース料の処理の仕方が変わったということですが、よく解りません。 今までは、（他のリース品は、）リース料 ○○貯金という仕分けをしてきたのですが…お聞きしたいのは パソコンは、２０年度で何か会計処理が必要ですか？ それとも２１年度に支払いが始まったときに、処理すればいいのでしょうか? 減価償却みたいなのが要るんでしょうか? いくつか調べてみたのですが、言葉が難しくてよく解りません。 詳しい方お教えください。 よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 新リース取引の消費税の扱い
以前も、平成20年4月1日以後締結のリース取引につきましてご質問させて頂きましたが、 やはり弊社社長は売買取引にしないで、従前通りのリース料勘定で処理したい意向なのです。 中小企業で、重要性が乏しく、リース総額300万円以下の条件は満たしています。 具体的な消費税の仕訳を教えてください。 （例）リース総額2,000,000 消費税100,000 毎月支払額21,000 契約時の事業年度の課税仕入控除100,000を含めますが、 毎月支払額21,000はリース料勘定の不課税で処理すれば良いのでしょうか？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 中小企業のリース会計処理について
新リース会計基準について教えていただきたいと思います。 私の会社は以前より中小企業会計指針に則った会計を行っております。 新リース会計基準に沿った中小企業会計指針はまだ草案段階で確定ではないと認識しておりますが、このまま確定するものとして質問いたします。 中小企業会計指針では、全ての所有権移転外リース取引は賃貸借処理でかまわないという事ですが、税法上 「借手がリース料として損金経理をした金額は、償却費として損金経理をした金額に含まれるものとする。」となっていますよね。この規定の意味はなんなのでしょうか？リース料も償却費も損金の部分では変わりの無い事だと思うのですが…。 また、消費税に関してはリース開始時に一括処理しなくてはいけないのでしょうか？これまでどおり月々の処理ではいけないのでしょうか？ さらに、例えば月額63000円（3000円は消費税相当額とします）の3年リースを考えた場合、消費税を一括処理すると3000円×36回＝108000円を計上しますが、月々の63000円はどのように仕訳すべきなのでしょうか？（この処理は平成20年4月1日以降開始するリース取引についてしなければならないのですよね？） 以上、いろいろ調べたのですがわからなかった点ですので、なにとぞよろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
