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外交員報酬の源泉税納付について
外交員報酬の源泉税納付書の書き方について教えて下さい。 法人の経理を担当しておりますが、今月から2名の外交員報酬の支払をします。 (1)Aさん 支給額210,000円（報酬20万 消費税1万 ） 源泉税（報酬20万-控除額12万）×10％＝8,000円 差引支払額210,000ー8,000円＝202,000円 (2)Bさん 支給額42,000円（報酬4万 消費税2,000円） 源泉税はゼロ。（控除額12万円以下の為） Aさんの支払明細は報酬と消費税を分けて明記していますが、 Bさんは消費税込（42,000円・消費税明記なし）の支払明細を作成しています。 納付書の記入方法ですが、どちらが正しいのでしょうか？ (1)人数2名・支払額252,000円（消費税込）・税額8,000円 (2)人数2名・支払額240,000円（消費税抜）・税額8,000円
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http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/aramashi2006/mokuji/05/01.htm 源泉徴収のあらまし 4 第204条第1項第4号の報酬・料金 の外交員、集金人又は電力量計の検針人の業務に関する報酬・料金 計算方法は正しいと思います。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2804.htm http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/keisansho/pdf/03.pdf 『所得税徴収高計算書（納付書）の記載のしかた』には 消費税に関しなんら記載要領は記載されていませんが、 http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/hotei/tebiki2007/pdf/02.pdf これらを総括する、法定調書合計表での記載要領では、 原則として消費税等の額を含めて記載とあります（１ページ下から３行目）ので 消費税は含めた金額が良いと思います。 ご存知かと思いますが、外交員報酬の源泉所得税の納付書は、 給与所得・退職所得の所得税徴収高計算書ではなく、 報酬・料金等、配当等及び非居住者・外国法人の所得の所得税徴収高計算書になり、 納期特例（半年納付）の特例もなく、毎月納付になる事付け加えておきます。
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- mukaiyama
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＞源泉税（報酬20万-控除額12万）×10％＝8,000円… 「控除額12万」とは何ですか。 報酬は、給与とは違うのですから、控除するものなどないはずですが。 ＞Aさんの支払明細は報酬と消費税を分けて明記していますが… 消費税が明確に区分記入されている場合は、消費税分は源泉徴収をしません。 したがって、源泉税額は 2万円です。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2792.htm ＞Bさんは消費税込（42,000円・消費税明記なし）の支払明細を作成しています… 人によって消費税を区分したりしなかったりしてはいけません。 Bさんも Aさんと同様に区分明記し、源泉税額は 4千円です。 税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm
お礼
mukaiyama様 丁寧な回答をいただき、ありがとうございました。 国税庁のHPに外交員報酬の控除金額は12万円との記載があった為 質問の計算式としておりましたが 間違っているのでしょうか？
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