- 締切済み
従業員の社宅家賃と光熱費の天引き時の科目は？
私の会社では賃貸アパートを会社で契約し、全額従業員負担で貸し与えてい ます。毎月会社から大家へ家賃を払っており、その時の仕訳は 地代家賃 ××／現金 ×× としています。そして従業員の給料から天引きした時は 給料 ××／雑収入 ××（家賃の天引き） 現金 ×× としています。ここで２つ疑問があります。説明が難しいので箇条書きにさ せて下さい。 (1)税務上、雑収入が非課税取引ですので課税売上割合を考えると不利なので は？ (2)会計上、損益区分が地代家賃は営業損益、雑収入は営業外損益となり区分 が違って良いのか？そもそもただの立替払いのものを会社の経営成績（P/L） に反映させて良いのか？ 本やネットで調べた限りでは雑収入を使うのが一般的なようです。憶測です が、契約上会社契約ですのでやはり支払時には地代家賃、天引き時には雑収 入で処理しなければいけないかな？と考えていますがどうしょうか？ 光熱費に関しても、家賃と全く一緒で会社が支払い、全額従業員負担で天引 きしています。仕訳は支払時に水道光熱費、天引き時に雑収入としていま す。 この時の雑収入は課税ですので上記の疑問(1)課税売上割合の疑問はないので すが、疑問(2)会計上、この仕訳で良いのでしょうか？
- tonnberi
- お礼率18% (40/216)
- 財務・会計・経理
- 回答数2
- ありがとう数5
- みんなの回答 （2）
- 専門家の回答
みんなの回答
- karz01
- ベストアンサー率33% (38/114)
会社で契約しているなら （対象外仕入）支払家賃 / 現金 給料 / 現金 / 受取家賃（非課税） 個人から実額で水道高熱費を天引きしている場合 個人が負担すべきものとして立替金処理 貸主も水道光熱費に関しては立替経理しているはずなので・・・ 従業員→当社→貸主→電力会社等 従業員が課税仕入、電力会社等が課税売上 家賃は 当社が借りた社宅を従業員に転貸しているため 金額が同額であれ、立替経理は無理かなと思います。 ＃従業員が勝手に借りて当社からそれを給料から天引きして貸主に支払う場合は 従業員→貸主の関係になるので、これは立替金処理できるはずです。 課税売上割合の心配ですが、家賃収入が多くない限り、９５％未満になることはないと思いますが・・・ ここからは推測です ＞会計上は絶対コレと言うものはなく、受取家賃が営業外収益なら、支払家賃も営業外費用では？ 別に構わないと思います。 ただ、家賃の支払は従業員の福利厚生のために支払っているものと考えれば、販管費の区分でも 問題ないと思いますが・・・
Ａ 疑問があります。会社が物件を契約したのであれば全て会社負担ですが、その物件をわざわざ賃金計算の際控除している？無駄な作業ではないかと思いますが？ここが疑問です。一言書きます。 (1)Ａを行うなら会社の寮（寄宿舎）のようにも思える。（妻帯者も？） (2)もし妻帯者なら個人で借りるので、この際住宅補給金はあるのか？ (3)仕訳で地代家賃ですが、アパートを借りる時は地代は入らない。 (4)天引きの際、雑収入？従業員が使用した家賃を会社が払いそれを控除するのに雑収入？疑問です。 (5)会社の損益ですが、リベートも介在していないのに損益が疑問です。 (6)従業員の社宅として何人居るかわかりませんが、水道光熱費を按分して天引きしているのなら煩雑なように思う。 (7)(1)～(6)まで雑収入。課税。売上割合は関係ないと思う。 (8)もし社宅扱いなら個人で借りて住宅補給金を支給と思います。 ※ 参考。御社に沿った計算として私ならこのようにします。 (1)会社の寮のような扱いなら福利厚生費で処理します。つまり会社負担です。 (2)賃金計算の方法を書いてみます。 基本給＝本給＋手当（時間外・諸手当）・・・・を給料とします。 ＞給料ー社会保険料ー税金（県民税・市民税）－所得税ー控除（社宅料）＝給与 ＞給料ＸＸＸ，ＸＸＸ ／ 未払い費用ＸＸＸ，ＸＸＸ・・・・計上 ＞未払い費用ＸＸＸ，ＸＸＸ ／ 前払い費用ＸＸＸ，ＸＸＸ・・・・社会保険料（支払期日に支払い） ／ 預り金ＸＸ，ＸＸＸ・・・・住民税（県民税・市民税）（支払期日に支払い） ／ 従業員預かり金ＸＸ，ＸＸＸ・・・・社宅料（支払期日に支払） ／ 給与ＸＸＸ，ＸＸＸ（決められた日に現預金） ※ 上記の事から雑収入も、営業外損益も税も売上割合も税金は計算のように控除されているので、見直ししてみてください。文書だけではこちらが理解できない部分もありますので参考にしてください。 ※ ちなみに、社宅家賃＝福利厚生費。 水道光熱費＝会社なら雑費。（これは社宅入居者の使用量にも違うので会社とは当然違います）
関連するQ&A
- 天引きした社宅家賃と光熱費の科目は？
社宅家賃を従業員の給料から天引きした場合、雑収入（消費税は非課税）で 処理しています。 これだと課税売上割合が下がってしまうので、立替金で処理してもよいでし ょうか？ また課税売上割合とは関係ないのですが、社宅の光熱費も給料から天引きし ており、この時の勘定科目は何になるのでしょうか？立替金？それとも雑収 入でしょうか？ 宜しくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 社宅に関する仕訳・科目は?
すごく気になっています。 宜しくお願いいたします。 社宅に関する仕訳処理で・・・ 従業員から天引きしている分について (1)支払家賃に入れてしまう方法 (2)雑収入に計上する方法 どちらが実務でよく使うのでしょうか。 また、会社負担分については・・・ (1)福利厚生費とする (2)支払家賃とする どちらがよく使うのでしょうか。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 従業員の家賃について
長期出張する社員の家賃についてお伺いします。 社員が遠方に長期出張する事になり、その間アパート契約する事に なりました。 契約者は弊社、住居人は 弊社社員です。 この場合の家賃負担なのですが、会社と社員で５０％ずつ負担することとしました。 この場合、下記のような仕訳でよいのでしょうか？ 家賃 １ヶ月分 ５００００円として、 家賃を支払った時 地代家賃 ５００００ ／ 普通預金 ５００００ ５０％分、社員が会社に支払った時 普通預金 ２５０００ ／ 雑収入 ２５０００ よろしくご指導お願いします
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 社宅光熱費の仕訳科目は？
社員負担の社宅の光熱費を会社が立替えて払う場合、仕訳科目は何になるの でしょう？（光熱費の契約は会社がしています） 立替金でしょうか？それとも水道光熱費でしょうか？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 地代家賃のマイナスは総額主義に違反してますか？
社員寮の家賃ですが、大家さんには会社が毎月１０万円支払っています。 この時に、 地代家賃 ／ 現金 100,000 と仕訳をしています。 そして会社は給料日に従業員の給料から社員寮の家賃半額５万円を天引きして徴収しています。 この時に、 現金 ／ 地代家賃 50,000 という仕訳をしています。 したがって、試算表には地代家賃が50,000円と表示されます。 これは総額主義の観点から問題があるのでしょうか？ やはり、従業員から社員寮の家賃50,000円を天引徴収したときには、 現金 ／ 雑収入 50,000 として仕訳をし、地代家賃と雑収入の両建てで試算表に表示しなければダメなのでしょうか？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 消費税区分
たびたびの質問ですみません。 Ａ社とＡ社の子会社であるＢ社の経理をしています。Ａ社が決算で今、消費税の申告書を作成しているのですが、消費税区分でわからないことがあります。 以前にも似た事案で質問したのですが、大家とＡ社でアパートの賃貸借契約を結び毎月家賃を振り込んでいます。Ａ社はＢ社と転貸借契約を結びＢ社はＢ社の従業員に社宅として貸しています。そしてＢ社従業員から受け取った家賃をＡ社に支払っています。Ａ社・Ｂ社・Ｂ社社員間の三者間にて代行徴収契約もあり大家も転貸は認めているので契約は問題ありません。 私の記帳した仕訳を書きます。まずＢ社が従業員から家賃をもらいます。 Ｂ社側の仕訳です。 借 貸 消費税区分 現 金 受取家賃 非課税売上 そして、Ｂ社からＡ社に家賃を支払います。 借 貸 消費税区分 地代家賃 現 金 非課税仕入 次にＡ社側の仕訳です。 借 貸 消費税区分 現 金 地代家賃 非課税売上 そして、Ａ社から大家に家賃を支払います。 借 貸 消費税区分 地代家賃 現 金 非課税仕入 これでよいのでしょうか？また駐車場代は課税売上だと聞いたのですが家賃の中に含まれている駐車場代(契約書に駐車場代●●円と明記されています。）だけ別の仕訳で課税売上にするのでしょうか？ 借 貸 消費税区分 現 金 地代家賃 課税売上(Ｂ社から入金時) 駐車場代 現 金 課税仕入(大家に支払時) 長々と素人の仕訳を書いてしまいましたがどなたかお教えください。よろしくおねがいします。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 会社で天引きしている社宅家賃の返金口座についておしえてください。
会社で天引きしている社宅家賃の返金口座についておしえてください。 従業員が、弊社のグループ会社の物件に住むと、（個人で契約しています。） 給与から一ヶ月の家賃を差し引いて、住宅手当を支給する形をとっています。 家賃は前払いです。 弊社は月末締め、翌月20日払いです。 6月20日に7月分の家賃を天引きして、管理会社に支払ったのですが、 7月半ばで解約するとのことで、半月分、多く支払ってしまいました。 その場合、家賃を返金してもらうのですが、 個人の口座に直接返金してもらったほうが、いいのでしょうか？ それとも、会社の口座に返金してもらい、給与を支給する際、 一緒に振り込む方が、いいのでしょうか？ 前者のほうが、会社として手間はかからないのですが、 一般的にどう処理したらいいのでしょうか？ どうか、ご回答のほど、よろしくお願いいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 借上社宅の地代家賃につきまして（仕訳）
賃貸マンションを借り上げ社宅として社員に安価で提供することといたしました。 以下(1)+(2)という仕分けは特に問題ないものでしょうか。 ご確認頂ければ幸いです。 どうぞよろしくお願い申し上げます。 (1)賃貸マンションの大家に、会社として家賃○○○円を普通預金口座から振り込んだ --------------------------------------- 地代家賃 ○○○円 | 普通預金 ○○○円 (2)社宅入居社員の給与から、家賃補助（○○○-△△△）円を除いた額△△△円を天引きした --------------------------------------- 給与 △△△円 | 地代家賃 △△△円
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 従業員の家賃負担の仕訳ついて
これまでは、会社として賃貸契約を結び、従業員に対してはその内の一部を給料から控除し、その際は支払時に借方を家賃、給料支払時に貸方に家賃として仕訳をしてきました。この度、従業員を新たに雇い入れ、家賃は個人契約してもらい、一部を会社負担とする事にしました。この支払については、住宅手当として処理すべきか、一部負担金支出時に家賃として処理すべきか教えてください。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 家賃の補助、家賃の天引き
勤務先の会社の厚意による申し出で、 会社が所有・経営している賃貸物件に特別に入居できることになり、 家賃は、一般向けの本来の額（仮に8万とします）よりも格安の賃料 （仮に5万とします）に決定しているのですが、 単純に5万円を毎月支払うわけではなく、 賃貸契約は賃料8万円で締結し、 差額の3万円を会社が負担することで、実質の家賃を5万円にするそうです。 勤務先には社宅も借上げもなく、今までこの自社物件に入居した従業員もおらず、 社内にはこのような前例がありません。 具体的なやり方としては幾つかあると思いますが、 会社から、次の２つのパターンのうちどちらにするか決めるように言われました。 ＜１＞3万円の手当を付けた給与を支払い、8万円を別途引き落とし。 ＜２＞3万円の手当を付け8万円を天引きした給与を支払う。 会社側の希望は＜１＞のパターンだそうですが、 ＜１＞だと、税金や社会保険料の天引き額が増える結果、損することにはならないでしょうか？ どうするべきなのか、判断基準がよく分かりません。 賃金や手当等の収入と、家賃や税金・保険料等の支出とを総合的に考慮すると、 どちらがベターでしょうか。 ちなみに、もともとは、家賃は天引きにする方針で、 ☆3万円の手当を付け8万円を天引きした給与を支払う。 ☆家賃を5万円として、5万円を天引きした給与を支払う（手当は発生しない）。 のどちらにするかは未定。 というふうに聞かされていました。 あと、他の部分への影響や、何か注意しておくべき点などありましたらご教示ください。 以上、よろしくお願い致します。
- 締切済み
- その他（税金）
お礼
ご回答ありがとうございました。 契約が会社契約だから雑収入で上げるべきなんですね。