消費税の端数処理の差額の処理について

質問

消費税の端数処理の差額の処理について教えてください。

会計ソフトの仕入の端数処理は切捨ての設定です。
仕入先によって端数処理が異なること、
また会計ソフトは仕入れる度に仕入れ伝票に入力するようになっており、
1回分の取引に対する総額に消費税が計算されるのに対し、
大体の仕入れ先において請求金額の総額に消費税が計算されること、
以上の点から、会計ソフト上では、仕入金額と請求金額に消費税の差額が生じます。

差額を合わすには、どのような処理（仕訳）をすればよいのでしょうか？
例えば、材料の仕入先との消費税の差額は、
仕入れ伝票に以下のように仕訳ていいのでしょうか？
日付け…支払った日
消費税調整　○○円　（科目：材料費）　課税対象外

よろしくお願いします。

回答No.7

nishiume · ベストアンサー

＃２．３です。
＃６さんの意見も踏まえた仕訳の方法を提案します。

まず、憶測ですが、既に支払ってしまったものの
修正仕訳が不可能なのかな、と思いました。
よって、残っている工事未払金を処理する仕訳を
知りたいのだと思います。

１）届いた請求書をもとに伝票を入力してみる。
　（この伝票は、会計ソフトに登録しない）
　すると、本来の材料に算入すべき金額が明らかになると
　思います。
　※ここで、材料費が１９９円と計算されたとします。

２）既に支払ってしまった請求書の内容に該当する
　材料の金額を確認する。
　※ここでは材料費が２００円だったとします。

３）１）で計算された材料と２）の差額を検証する
　※１円ですね。

４）３）で差額がある場合は材料の金額を修正する。
　※ 工事未払金の残額が２円だとします。

　　　工事未払金　２／　材料　１
　　　　　　　　　　　　未払消費税　１

　　３）で差額がない場合は、
　　　工事未払金２　／　未払消費税　２

　　でいいのではないでしょうか。

本来あるべき形に修正しながら工事未払金を戻せばいいわけですから、
差額の原因を検証すればいいだけだと思います。

ここで、回答したとき憶測で材料の金額を考慮しなかった理由を
お伝えしますが、

請求書って、

小計　　　　０００円
税　　　　　　　０円
請求金額　　０００円

という形式のものが多いと思うのです。
小計（購入した材料の税抜金額）は、恐らく１回１回入力し
加算されている金額と合っていると思ったのです。
（その購入金額を確認して・・つまり税抜き購入価格が、
　材料で計上されることを確認して伝票を入力しているだろう
　と推測しました）

よって、消費税だけの差額と考え、

工事未払金／未払消費税

の回答をしました。
既に計上されている材料の計上金額は正しく、修正不要と考えたのです。

今後ですが、請求書の小計合計額とは関係なく、
会計ソフトに総額入力して、自動的に計算された税抜き額が
原価になるべき（小計との金額が違ったとしても）というのであれば、
＃６さんのいうとおり、
請求書が届いた段階で、その請求書に該当する各回の取引ごとの
伝票をすべて取り消し（消せなければ逆仕訳をし）
請求書の金額を再度新たに入力する方が、後から伝票を見直したときも
分かりやすいですし、金額相違はなくなります。

あとは、ご判断ください。

別件ですが、ご質問いただいた消費税の振り替えですが、
１年に１回でも問題はないのですが、個人的には、
毎月のほうがいいと思います。
消費税の中間納付はないのでしょうか？
もし、中間納付しているなら、未払消費税が借方に計上されることに
なってしまい、不自然なので・・・
（中間納付で　未払消費税／現預金　の仕訳をしているとすると）
また、月次決算を行っているなら、振り替えたほうが妥当です。

お礼

ありがとうございます。
お礼が遅れて申し訳ございません。
推測下さっているので、私の状況は合っておりまして、
教えてくださった仕訳についての理由も理解できました。
ありがとうございました。
最初の質問後、他で聞いた話によると、
会計ソフトによっては、私のような問題はないとのことで、
おそらく安価な会計ソフトのため、その辺の処理がスムーズにできないのかもしれないとのことです。
ソフトの問題かもしれないので、一度、サポートセンターにも問い合わせてみます。

消費税の振替は私も毎月の方がいいように感じております。
アドバイス、ありがとうござました。

また、私が質問した際、お目に留まられたら、よろしくお願いします。