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消費税還付についての記帳
太陽光で消費税還付受けました。２年前くらいに設置したのですので、その時に消費税はらっています。今回還付請求で戻りました。銀行に振り込まれていたのですが、記帳するのに期をまたいでいますので、どのようにしたらいいのでしょうか。 詳しい方おりましたら教えてください。
- mihonomatu
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まずは記帳が税抜方式か税込方式かによって違います。 例：税込方式 資産 1,080,000/現金預金1,080,000 税抜方式 資産 1,000,000/現金預金1,080,000 仮払消費税80,000 (1)税込方式の場合で、還付請求した年度に未収計上していない場合 現金預金 80,000/雑収入 80,000 雑収入は、法人税上（所得税法上も同様）益金の額に算入されます。 消費税の課税区分は不課税売上です。 還付加算金があれば、その分の仕訳は 現金預金 1,000/雑収入 1,000 益金算入、不課税売上です。 (2)税込方式の場合で、還付請求した年度に未収計上している場合 （未収入金 80,000/雑収入 80,000←すでに記帳済みです） 現金預金 80,000/未収入金 80,000 この場合、法人税法上も消費税法上も処理はいりません。 還付加算金のみ、益金算入、不課税売上です。 (3)税抜方式であれば、その時点で未収入金を計上しているはずですので、 現金預金 80,000/未収入金 80,000 となります。 還付加算金のみ、益金算入、不課税売上です。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6901.htm なんとなく個人の方のような気がするので、(1)じゃないかと思うのですが、どうでしょう。 なお、個人なら所得の区分は雑所得です。
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