消費税 一般課税か簡易課税か

質問

私は個人事業で英会話教室をしております。
小さい教室なのでコスト削減のため、経理等自分でできることは自分でやっております。
会計事務所や税理士さんを使ったことがなく、経理も初心者なので教えてください。

去年の売り上げが1000万を超えたとのことで税務署から
「来年は消費税課税業者です。一般課税か簡易課税か選んでください」と来ましたが
どちらがいいのかわかりません。
簡易課税のが簡単なのだとは思いますが、どちらの方が金額的にいいのか教えてください。
多少の手間であれば安い方を選択しようと思っています。
ちなみに通常、弥生の青色申告会計ソフトを使っています。

ちなみに金銭の出入りとしては以下が主です。
・生徒さんからもらう月謝・入会金（もちろん今まで消費税がかかっていなかったので、消費税分は内税という形でこちらで負担するつもり）
・教材（本体＋消費税）→普通に書店等で購入、生徒さんから後日商品と引き換えに代金徴収
・家賃・光熱費
・講師の交通費と給料
・備品や消耗品

12月31日までに提出しなければならないので至急回答いただければ幸いです。
よろしくお願いいたします。

回答No.1

mukaiyama · ベストアンサー

＞今まで消費税がかかっていなかったので、消費税分は内税という形でこちらで負担するつもり…

ちょっと考え方が間違っていますよ。
去年の消費税を来年払うのではありません。
来年の消費税を再来年の春に払うだけですよ。

まあ、課税事業者になったからといって消費税分の値上げは事実上できないでしょうから、来年以降も売上は内税でという考えなら、それはそれで良いですけど。

＞簡易課税のが簡単なのだとは思いますが、どちらの方が金額的…

第五種事業ですから見なし仕入率は 50% です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6509.htm

実際の仕入率 (消費税では経費のことも仕入という) が 50% より高いのなら「本則課税」(一般課税とはいわない)、50% より低いのなら「簡易課税」の方が納税額は少なくなります。

＞・講師の交通費と給料…

支払給与は、消費税の対象ではありません。

教材その他お書きの経費はすべて課税取引ですから、これらの合計が 50% 以上になるのかならないのかで判断すれば良いのです。

ただ、来年以降 2年間のうちの大きな設備投資、例えば教室を新築あるいは大規模リニューアルとかを予定しているのなら、本則課税を選択しておくべきです。

消費税に減価償却の概念はなく、何百万、何千万かかろうとすべて取得年の仕入になり、その年の消費税決算で赤字になることが予測されます。
このとき本則課税であれば、赤字分の消費税が還付されるのです。

大規模設備投資があった年に、あとから簡易課税を本則課税に変更することはできません。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

お礼

早速のご回答をありがとうございました！
ちょうど教室の規模をいつ拡大するかという話が出ていたので参考になりました。

回答No.2

hinode11

一般に、私塾、会計事務所など、サービス業の多くは、他の業種（小売業、卸売業、製造業、飲食業、農林水産業など）に比べて付加価値率の高い業種です。

ですから、質問者の英会話教室も、売上高（月謝・入会金）に対する諸経費（実費。講師の給料を除く。）の比率は３０％以下ではないですか。

だとすると、簡易課税制度を選択して第五種事業、みなし仕入率５０％を適用される方がお得だと言えますね。

この書き方で不安を感じるのであれば、

・家賃・光熱費
・講師の交通費（給料は除外）
・備品や消耗品

実際の経費（１年間）を集計して、売上高（月謝・入会金）に対する比率を算出して下さい。そして「みなし仕入率５０％」と比較して下さい。

その結果、「みなし仕入率５０％」の方が高ければ簡易課税を選択、「みなし仕入率５０％」の方が低ければ本則課税（一般）を選択して下さい。

お礼

国税局の文章だと難しくて頭にちっとも入ってこなかったので
今日まで申込みを先延ばしにしていたのですが、
わかりやすい説明をありがとうございました！とても参考になりました。