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前期法人市民税額の当期修正について
- 前期の法人市民税額の修正について、市役所から連絡がありました。前期の中間納付で収めるべき15が未納だったことと、税率の差による還付差額があります。これにより、当期に10の追加納付が必要となりました。
- 修正に伴う当期の仕訳方法については、現金の修正として15の仕訳が必要です。その他の勘定については指示がなかったため、具体的な方法が不明です。追加納付の仕訳については、均等割分と還付分を別々に仕訳する方法や、一本でまとめる方法が考えられます。
- 税理士からは、現金を修正した上で(法人税等)10 (現金)10 の仕訳が適切との指示がありましたが、不安が残ります。市役所からは修正申告は不要とのことですが、確定的な方法を知りたいです。
- oneday2012
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お世話になります。従業員3名ほどの有限会社の経理をやっています。 これまでは税理士の先生（実質的にはスタッフの方）に全てお任せしていたのですが、期の途中でトラブルにより税理士を替えることとなりました。 そのようなわけで、今期の決算に関しては全くの素人の私がある程度までやることになったのですが、前期からの納税の流れでわからないことが出てきたので質問させていただきました。 少し長くなりますが、ご教示の程お願い申し上げます。 【前期】 （中間予定納税納付時） 仮払金 1000 / 預金 1000 （法人税） 仮払金 150 / 預金 150 （市民税） 仮払金 60 / 預金 60 （県民税） 租税公課 150 / 預金 150 （事業税） （決算時仕訳） 法人税等 5 / 未払法人税等 5 ◆前期は大赤字でしたので、決算時には 全額還付が見込まれていましたが、 その件に関しての仕訳は見当たりませんでした。 【今期】 （前期法人税納付時） 未払法人税等 5 / 預金 5 （県民税・市民税） この時点で税理士チェンジ・・・ 前期分の予定納税分が仮払で残っているため、 それを相殺していくのはなんとなくわかるのですが… 【質問】還付金が入金された時の仕訳がよくわかりません。 下記の通り仕訳を試みたのですが、 おかしいところはないでしょうか？ （還付金入金時） ★法人税 預金 1020 / 仮払金 1000 法人税還付 / 雑収入 10 還付加算金 / 雑収入 10 所得控除分 ★市民税 預金 147 / 仮払金 150 市民税還付 法人税等3 / ★県民税 預金 58 / 仮払金 60 県民税還付 法人税等 2/ 預金 1 / 雑収入 1 還付加算金 預金 1 / 雑収入 1 利子割 ★事業税 預金 150 /？？？ 150 事業税還付 （前期は租税公課で処理） 預金 2 / 雑収入 2 還付加算金 とりあえず仮に仕訳をしてみましたが、 ややこしくなりすぎてしまいましたでしょうか。 素人の私にもわかるようなご説明をお願いいたします。
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