源泉所得税の納期特例について
- 個人事業主の方が給与所得等の源泉所得税を納期特例で納付される際、複数の店舗がある場合の仕訳方法について質問があります。
- 特例の納付は合算して行われますので、各店舗の預り金と還付金を合算することができます。
- ただし、預り金が減少する場合についての仕訳方法についてもお知りになりたいようです。
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源泉所得税 納期特例の還付仕訳について
個人事業主です 給与所得等の源泉所得税は納期特例を受けています。 店舗が２つあり、別々に帳簿等はつけています。 但し、源泉所得税は合算して納付する（税務署より）ことになっていて頭が混乱しています。 Ｈ２３年７月～１２月分を１月１０日に納付します。 Ａ店 預り金 47,700 還付金 24,540 納税 23,160 Ｂ店 預り金 19,010 還付金 21,690 ← ここで預り金が－2,680になる。 一店舗だけだと税務署に還付請求するか 次の月に充当するか だと思うのですが、 合算して納付ということなので Ａ店＋Ｂ店 預り金 66,710 還付金 46,230 納税 20,480 で納付はマイナスになることなくできます。 ここで問題なのは仕訳です。 上記の納付を仕訳にすると下記のようになるのと思うのですが・・・ Ａ店 （借）預り金 47,700 （貸）現金 24,450 還付分 現金 21,860 納付分 ○○○ 2,680 ←これは何分？ Ｂ店 （借）預り金 19,010 （貸）現金 21,690 還付分 ○○○ 2,680 ←これの勘定科目は？ この2,680をどうしたら良いのか・・・・ 仕訳かた教えて下さい どうかよろしくお願いします。
- o-w-o
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＞Ｂ店がＡ店にお金を貸している ＞Ａ店はＢ店にお金を返さなければならない ＞ってことですよね お金を返さなくてはならないことではありませんが、借りているとみなして現金をＡ店からＢ店へ2,680円移動したとします Ａ店の仕訳 ・納付時 預り金 47,700 現金 24,540（還付分） 現金 20,480（納付分） B店 2,680 ・後日、Ｂ店へ現金2,680円移動した Ｂ店 2,680 現金 2,680 Ｂ店の仕訳 ・納付時 預り金 19,010 現金 21,690 （還付分） A店 2,680 ・後日、Ａ店から現金2,680円の移動があった 現金 2,680 Ａ店 2,680 すると、Ａ店はＢ店という勘定の残高が消え、Ｂ店はＡ店という勘定の残高が消えることにはなります。 事業主借貸 というのとは違います。 少しわかりにくいかもしれませんが簿記2級「本支店会計」というところを勉強してみると理解のきっかけがつかめるかもしれません。
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- keirimas
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＞この2,680をどうしたら良いのか・・・ 1番のかたの考えでよいと思いますが、 オリジナル（ご質問）の数字が間違っているようですので修正しておきます Ａ店の仕訳 預り金 47,700 現金 24,540（還付分） 現金 20,480（納付分） B店（から借り） 2,680 Ｂ店の仕訳 預り金 19,010 現金 21,690 （還付分） A店（へ貸し） 2,680 A店[勘定]、 B店[勘定] でわかりにくければ、 B店から借り、 A店へ貸し とでもしておきましょう。 （支店勘定といい、貸借対照表上で借方にあるときはその店への債権、貸方にあるときはその店への債務のようなものと思ってください）
補足
あっ！すいません 間違えてました 修正ありがとうございます とゆうことは 1番の方の補足にも書きましたが Ａ店のＢ店（から借り）のところは 事業主借で Ｂ店のＡ店（へ貸し）のところは 事業主貸で 良いのでしょうか？ お金の貸し借りの場合 Ａ店からＢ店へ移動 Ａ店 （借）事業主貸 （貸）現金 Ｂ店 （借）現金 （貸）事業主借 なので 借り貸しが逆になるのはおかしいのかと思っていました 頭が固いです ２番サンの Ｂ店がＡ店にお金を貸している Ａ店はＢ店にお金を返さなければならない ってことですよね う～んなぜそうなるのか理解できてないです すいません 2,680とゆうのは本来税務署から還付されるもので それをＡ店が変わりに返すとゆうことだと思っていたのですが… そもそも考え方が違うのでしょうか？ すいません
- ctaka88
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Ａ店とＢ店間ではお金のやりとりをしていないのでしょうか。 Ａ店 （借）預り金 47,700 （貸）現金 24,450 還付分 現金 21,860 納付分 Ｂ店勘定 2,680 ←これは何分？ Ｂ店 （借）預り金 19,010 （貸）現金 21,690 還付分 Ａ店勘定 2,680 として、決算時点でＡ店勘定とＢ店勘定を相殺してしまいます。
補足
お答えありがとうございます 補足ですが Ａ店とＢ店間でお金のやりとりはあります その場合の仕訳は Ａ店のお金をＢ店に移動した場合 Ａ店 （借）事業主貸 （貸）現金 で一旦お金を出し Ｂ店 （借）現金 （貸）事業主借 でＢ店に入れるようにしています とすると Ａ店のＢ店勘定の所に事業主借で Ｂ店のＡ店勘定の所に事業主貸で あれ？違いますね どちらも現金で よいのでしょうか？ 決算時点で相殺するというのはわかるのですが… 頭が固くてすいません
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