別表4 5 損金の額に算入した納税充当金の疑問
- 別表4の5の損金の額に算入した納税充当金について疑問が生じています。
- 納税充当金は、前期の確定法人税を期中の5月末日に納付した金額であるため、別表4の5への記入は、￥180,000で合っているのかどうか考えています。
- また、今期計上した未払法人税等の金額が￥169,100なので、影響を受けるのかも疑問です。
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別表4 5 損金の額に算入した納税充当金について
いつもお世話になっております。どうぞ宜しくお願い致します。 別表4の損金不算入 加算項目の5 損金の額に算入した納税充当金について宜しくお願い致します。 欠損金の繰越金があるため、弊社では法人税、法人事業税の納付がなく、毎年同じ金額の均等割分（￥180,000）を納付するだけで済んでおりました。 今期の期中に、事務所を異動したため、確定させた未払法人税の額がいつもと異なりました。（￥169,100）そこで次の疑問が生じてしまいました。 別表(4)の5の損金の額に算入した納税充当金は、P/Lの特別損失 法人税等とリンクしているものと思っておりましたが、法人税ソフトの説明書によると、別表5（2） 32 から転記との事です。 この金額は、当期の法人税額でなく前期の確定法人税を期中の5月末日に納付分した金額なのですが、別表4 5への記入は、￥180,000で合っているのでしょうか？それとも、今期計上した未払法人税等の ￥169,100なのでしょうか？ ご回答・考え方等ご教授頂きたくお願い致します。
- kobuta4514
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＞当期の法人税額でなく前期の確定法人税を期中の5月末日に納付分した金額 これは、別表5（2） 32 ではなく 別表5（2） 35 に記載するものです。 別表5（2） 32 は、P/L末尾の法人税等の金額になります。 ですので、今回の場合 別表5（2） 31 に180,000 別表5（2） 32 に169,100 別表5（2） 35 に180,000 別表5（2） 42 に169,100 となります。
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