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有形固定資産の除却について教えてください。
昨年より小さな会社で経理を担当しています。 固定資産の実地調査をした所、9点程無い事が分かりました(いつ頃無くなったかは不明）。 その内訳は、 1)工具器具及び備品3点(取得価額合計:251万円、評価額による課税標準:15万円、税額:2,100円） 及び 2)一括償却資産(パソコン6点---償却資産の申告不要、会計上の取得原価合計: 113万円、減価償却累計額: 113万円、簿価: 0円)です。 質問(1) 2007年度償却資産申告書には上記1)の工具器具及び備品3点を記載しましたが、どのように対応したらよいか教えてください。税務調査等でも説明できるようにしたいと思います。 質問(2) 会計記録上は上記9点(取得原価合計:364万円、簿価:4万円)が計上されています。しかし、除却or廃棄処理したいのですが客観的な証拠がありません。その場合、一般的に何に基づいて会計処理すべきか教えてください。会計監査等ではどのように説明すべきかも教えてください。
- max80410
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すべきことは徹底的に原因を探ることです。会計処理はその結果によります。 そのうえでどうしても解明できない場合には、会計上は特別損失の過年度損益修正等の科目で損失を計上します。監査では、具体的に調べた事項を説明したうえで、どうしても解明できなかったため資産を減額する、とするしかないと思います。 この場合、税務上は、いつの年度の損失かがわからないので損金不算入になりますから、申告の際、加算（その他流出）することが必要です。
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