- 締切済み
振込手数料は消費税の値引きになるの?
初歩的な質問で失礼します 消費税の課税業者で、簡易課税を選択していますが 取引上 値引きがある場合は 売上値引として計上していますが、 振込手数料を、こちらが負担した場合 その金額は振り込み手数料料として計上するのか、売上値引として計上すればいいのか? 一回一回は少ない金額ですが、積もり積もるとそこそこの金額になりますので…
- macoto1206
- お礼率28% (2/7)
- 財務・会計・経理
- 回答数5
- ありがとう数6
- みんなの回答 (5)
- 専門家の回答
みんなの回答
- kamehen
- ベストアンサー率73% (3065/4155)
>課税仕入れとして処理する方法とは、「売上から差し引くと言う処理」のことでしょうか? いえいえ、違います。 売上から差し引くという処理は、売上にかかる対価の返還(又は直接売上から減額)の事を指し、課税仕入とは、売上値引や売上の減額による処理ではなく、支払手数料等の経費科目で処理される所の方法と思います。 現実に、そのように処理する所も多い所から、正しくは売上にかかる対価の返還だけど、課税仕入で処理しても良いですよ、という事です。 ですから、ご質問者様の処理方法は、そもそも正しい方法、という事です。
- kamehen
- ベストアンサー率73% (3065/4155)
これについては、一般には公開されていない国税庁の審理事例集の中に、売上にかかる対価の返還に該当する旨の記述がありますので、ご質問者様の処理で正しい事となります。 (国税庁のお墨付きですから、間違いありません) その中にありますが、課税仕入として処理する方法も認められていますが、簡易課税であれば、売上にかかる対価の返還等で処理される方が少しでも税額が減りますから、ご質問者様がされている処理で良いものと思います。 詳細については、過去ログをご参考にされて下さい。 http://okwave.jp/qa2727701.html
- siyunoponky
- ベストアンサー率73% (102/138)
以前付き合っていた税理士も、値引処理には否定的でしたし、「初歩的な質問」と仰るほど簡単な問題ではないようです。 「売上から差し引くと言う処理は認められません」 http://detail.chiebukuro.yahoo.co.jp/qa/question_detail/q1410811229 しかし正解は、値引処理で良いことになるようです。 「振込手数料で節税(消費税)」 http://www.cpainoue.com/mailmag/back_number/d_mag20040920.html 「簡易課税者の振込手数料」 http://www.paw.hi-ho.ne.jp/sakamoto-k/zeikin/syouhi.htm#q50 振込手数料を売値の値引きとして会計処理する http://www.ilovex.co.jp/Division/SDD/archives/2005/09/post_22.html 専門家のサイトを見ると、「値引処理」に否定的な見解はほとんど見当たりません。 私自身、実際に税務署との間で是否認の問題になったことがないので、何とも言えない部分はあるのですが、これだけ専門家が「値引処理」を認めているのですから、少しでも納付が少なくなるように、節税したいものですよね。
お礼
ありがとうございます まわりは、振込手数料を 負担するの理由が、集金にいけないための経費というところで捕らわれてしまって、値引処理に否定的でした。 こうしたことで、調査で是否認の対象になった方っていらっしゃるのかな?
- hsystem
- ベストアンサー率44% (37/84)
すみません訂正です。 <売上値引き(収入)>の間違いです。 補足 macoto1206さんは簡易課税の内税ですから、売上も手数料も内税で計上してください。
- hsystem
- ベストアンサー率44% (37/84)
専門家ではないですが…、 うちは課税事業の本則課税です。以前は簡易課税を適用してました、で、うちは振込手数料は売上に相殺して、勘定科目は手数料に計上してます。 仮に100万の売上(預金通帳)で振込手数料1000円で相殺ですと 売上 1000000 / 預金 999000 / 手数料 1000 と、感じになります。振込手数料は売上値引き(仕入高)とは違うと思いますので経費(手数料)でいいと思います。 わからなければ、所轄の税務署に問い合わせするといいですよ。
関連するQ&A
- 売掛金に対する金利値引の消費税
3月〆内の売掛金が4月以降に入金されるとき、その際に差し引かれる金利値引の 消費税は5%と8%どちらになるのでしょうか? 例えば、3月中に10万円(税込5%)の売上があったとして、 4月になって金利値引が差し引かれて振り込まれたとします。 (1)金利値引が単純に10万円×1%の時 ・普通預金/売掛金 ¥99,000 ・売上値引/売掛金 ¥1,000 (借)課税売上返還5%?8%? (2)金利値引が10万円×1%×120/365×1.05%で計算されていた時 ・普通預金/売掛金 ¥99,655 ・売上値引/売掛金 ¥345 (借)課税売上返還5%?8%? というような仕訳になりますが、この時の借方売上値引の税率が知りたいです。 (1)の場合は、金利の計算に消費税率を掛けていないので、振込日基準の8%処理でいいのか、 それとも売上計上を5%としているから5%処理なのか。 (2)の場合は、金利計算時に消費税率を掛けているから5%処理なのか、 それとも振込日の8%でいいのか。 ちなみにソフトは弥生会計を使っています。 考えても調べても、全然わからなかったので、こちらに質問させていただきます。 お詳しい方、宜しくお願い致します。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 先方負担 振込手数料の消費税
どなたか、会社で以下のような会計処理をしている方へ質問です。 買掛金の支払時に、振込手数料を差し引いて振込時に、例えば手数料税込648円に対して600円だけを買掛金合計から引いて振込をした場合、実際、銀行の手数料を計上する時は48円分の消費税は 仮払消費税に計上計上しているのでしょうか? また、この方法だと、実際は、手数料としては発生していな部分を手数料として貸方課税対象外?に600円計上して相殺し、仮払消費税だけ48円計上しているのでしょうか? それか、他の仕訳方法をしているのでしょうか? 正しい方法をご存じの方、教えて下さい。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 本則課税の振込手数料に対する消費税
本則課税の個別対応方式で消費税額を計算している会社Aが、調査のため、調査費10,800円を調査会社Xの銀行口座に銀行Yより振込み、そのときに振込手数料540円がかかった。 その調査費10,800円は後で取引先Bが肩代わりしてくれるので、会社Aでは立替金として処理をし、会社Aの10,800円に対する消費税は不課税となった。 その場合、会社Aの振込手数料540円に対する消費税は、不課税、非課税、課税のどれに該当するのでしょうか。(振込手数料540円に対する消費税を不課税や非課税として処理が出来る方法はあるのでしょうか。)
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 消費税の重要な用語、課税売上高
消費税の重要な用語、課税売上高 ■皆さん、こんにちは。いつも回答頂きありがとうございます。 消費税の重要な用語に 課税売上高 と言う言葉があります。 課税売上高の用語は、以下のように解説されています。 消費税が課税される取引の売上金額(税抜き)と輸出取引等の免税売上金額の合計額からこれらの売上に係る売上返品、売上値引等に係る金額(税抜き)を控除した残額.....(1) を言います。 消費税が課税される取引の売上金額(税抜き).....(2) 輸出取引等の免税売上金額.....(3) これらの売上に係る売上返品、売上値引等に係る金額(税抜き).....(4) 上記の文字を番号で書き換えると以下になります。 (2)と(3)の合計額から(4)を控除した残額.....(1) 算術記号で記入すると (2)+(3)ー(4)=(1) となります。 (●Q01)(3)は、日本で生産した車などを海外に販売する場合は、消費税が、かからないので、商品に消費税を加算しないで販売すると言う解釈でよろしいのでしょうか? (●Q02)もし、そうなら、消費税とは、消費税が課税される取引の売上金額を対象にするわけですから、(3)は、消費税をもらってないのですから、納税対象の売上高に加算するべきではないように感じるのですが、いかがでしょうか? 当社は、輸出業者で無いので、輸出したことが無くこの場合の消費税の扱いは、無いのですが、不思議に感じます。 (●Q03)海外から、車を輸入して国内で販売するときは、海外の商品でも、消費税を加算して販売することになるのでしょうか? (●Q04)消費税の適用されない海外の製品にも、消費税の導入は、不自然に感じますがいかがでしょうか? (●Q05)どのような考え方で課税売上高が、定義されているのでしょうか? たとえ、一つだけでも、お知りのことが有りましたら、 よろしく教授方お願いします。 敬具
- ベストアンサー
- その他(税金)
- 消費税個別対応~振込手数料の課税区分
どなたか教えてください。 消費税の個別対応方式を採用している場合ですが、 「振込手数料」は、「課税売上に対応する課税仕入」 に区分してよいのでしょうか。 この振込みの内容は、 課税売上に対応する課税仕入の対価の支払です。 例えば、商品仕入の買掛金の振込です。 (事務用品費等販管費の支払は、「共通」と考えて よいのでしょうか?) どうかよろしくご指導下さい。m(__)m
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 事務手数料の消費税について
生命保険料を団体扱いで給与天引しています。 その際、生命保険会社から事務手数料と消費税が支払われます。 この事務手数料は、課税売上(科目は雑収入になると思います)、消費税は仮受消費税で計上すべきだと思うのですが、会社の経理に確認したところ、事務手数料は、社員のサークルのような会に振込み、消費税は、福利厚生費の戻りとして計上しているとの回答を得ました。 回答の意味があまりよくわからないので、質問するのも申し訳ないのですが、正しい処理を教えていただければ幸いです。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
お礼
ありがとうございます 課税仕入れとして処理する方法とは、「売上から差し引くと言う処理」のことでしょうか?