同一日のクロス取引

質問

はじめまして。

先週のとある投資雑誌に以下のような記事が載っていました。
「
確定申告に向けて
トータルで利益が出ており、ただ含み損のある株を保有している場合、
含み損の銘柄を一旦売却して買い戻すことにより、課税対象金額を減らすことができる。
また、将来当該銘柄の株価が上昇しても利益を得ることができる。

ただし、同一日にクロス取引を行うと取得価額の付け替えになり、節税効果が減少する。
」

最後の「ただし、・・・」の後の意味がわからないのですが、具体的にどのようなことなのでしょうか？

今年の確定申告の期限が迫っているので間に合うかわかりませんが、教えていただけると助かります。

回答No.1

hidamari3 · ベストアンサー

同じ日に売ったものを買うと、前に買った時の単価と合算されてしまうのです。

たとえば、以前に300円で1万株買ったＡ株があるとします。
これを今日全部250円で売って、当日中に同じ250円で1万株買うとします。
すると、（300＋250）÷2＝275円＊2万株が買い単価になってしまいます。
これでは250円で売ったはずなのに25円分しか損が出せないことになります。
現在の株価は250円なので、残りの25円分＊1万株は含み損として残ることになります。

上記のように当日にもう一度買うのではなく、翌日以降にずらした場合は
250円で全部売ったことにでき（-50円＊1万株）、買った分については含み損益がゼロの状態になります。
こちらの方が節税になるということですね。

お礼

ご回答どうもありがとうございました。
なるほど。よく理解できました。
同一日のクロス取引は損失を確定させるのではなく、取得価額を付け替えるという規則なのですね。
翌年に繰り越す損失を考えれば同一日にクロス取引しても日を変えてクロス取引しても、一見同じことに思えます。が、翌年に相殺できる収益があるという保証もなく、ということを考えると、やはりトータルで収益の出ている年に損失を確定させてしまうのが節税という意味では賢いようですね。