貸し倒れ処理について

質問

法人（有限会社）に対し貸付金８千万円があります。
毎月元金４０万円と利息を支払う約束だったのですが、その会社は経営状態が悪く、ここ２年くらいは利息だけしか払ってくれていません。
ほとんど事業をやっていない様子で、今後回復する見込みもないようです。
借用証書をみると、通常入っているはずの「社長個人の連帯保証」もありません。

税法上、貸倒損失として計上するには、支払停止後相当期間の経過とか法律上のいわゆる破産等の事実が発生しないと認められないと聞きました。
貸倒損失処理ができれば法人税負担が減りますのでそうしたいのすが、実際のところ、どう処理すれば税務署から認めてもらえるのでしょうか。利息を受け取っていれば貸倒処理はできるのでしょうか。

そのあたりご存知の方教えてください。

回答No.2

kmgmasa

利息を受け取っている場合に返済能力が無いという判断は難しいと思われます。
書面による債権放棄は回収をあきらめることですから、損失の計上は当然です。ただし返済能力があるにも拘わらず債権放棄をすると相手に対して寄付をしたと見なされる可能性があります。
相手の資産状況や営業状態を確認した上で、処理を行うことになりますが、債権放棄の前に貸倒引当金を個別評価により引き当てられたらいかがでしょう。銀行取引停止など一定の条件が満たされれば５０％または１００％の引き当てが出来ますから相手の状態を見極めてから損失処理が出来ると思います。
この処理に当たっては専門家（税理士）に相談された方がいいと思います。