- ベストアンサー
通勤費に対する消費税はどうしたらよいですか？
- みんなの回答 （1）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
通勤手当については、給与に含まれるべき項目ではありますが、消費税においては、その通勤に通常必要であると認められる部分については、課税仕入となります。 （所得税において非課税限度を超えて課税となる部分であっても、通常必要であると認められる部分であれば消費税では課税仕入となります。） ですから、給与として処理しているものも、小口交通費として処理しているものも、いずれについても基本的に課税仕入として処理すべきです。 http://www.taxanswer.nta.go.jp/6459.htm 該当の消費税法基本通達も掲げておきます。 （通勤手当） 11－2－2 事業者が使用人等で通勤者である者に支給する通勤手当（定期券等の支給など現物による支給を含む。）のうち、当該通勤者がその通勤に必要な交通機関の利用又は交通用具の使用のために支出する費用に充てるものとした場合に、その通勤に通常必要であると認められる部分の金額は、課税仕入れに係る支払対価に該当するものとして取り扱う。
関連するQ&A
- 所得税非課税分通勤手当の消費税について
いつもお世話になっております。 いよいよ消費増税になりますが、ここで質問です。 定期代や電車代等は課税仕入で単純に購入時消費税8%の表示なので分かりますが、マイカーや自転車通勤の場合は消費税法上の距離別非課税限度額で支給してると思います。 この場合 消費税課税対象通勤費の仕訳はどうなるのでしょうか? 例えば今までは 2Km～10Km で限度額￥4,100-を 給 与 ******** / 現金・預金 ******** 課税通勤費 3,905 / 仮払消費税(5%) 195 / としていました。 限度額の改正は無いので、単純に 課税通勤費 3,796 / 仮払消費税(8%) 304 / 直接購入しないとはいえ、消費税増税で電車代・定期代等は上がるのに、課税限度額は据置で仕訳だけの処理になるのでしょうか? 消費税増税による定期代等購入に関しての記述は色々あるのですが、上記に関するものが無くどう処理すれば良いのか分かりかねております。 どなたか、ご存知の方 ご回答宜しくお願い致します。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 通勤手当の消費税の課非について
みなさんの会社では、給料の仕訳の時、『通勤手当』を消費税の 課税対象として別科目で計上していますか？ 給料手当（課税） ／現金 通勤手当（非課税） 私は通勤手当も給料手当に含めて計上しています。もし課税で計上 出来るなら今までとてももったいない事をしてきたんじゃ？と心 配しています。宜しくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 通勤手当は課税仕入？
通勤手当を定期券代（所得税の非課税限度内）として支給しています。 本則課税による消費税の申告では、課税仕入れでよいのでしょうか？ ご教授お願い致します。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 通勤手当は先払い？後払い？
当社の給与は１５日締めで２５日払いです。 通勤手当は１か月分の定期代が支払われます。 今月の１４日に入社したのですが１４日と１５日の２日分の 交通費は小口現金で貰いましたが、今月２５日に支払われる ６月分の給与には通勤手当は付いておりません。 給与は確かに５月１６日から６月１５日までの分が 支払われる訳ですけど、通勤手当の定期は６月１６日から ７月１５日までの分で購入済です。 普通、それは本人が立て替えて来月の給与で 支払われるものなのでしょうか？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 消費税について
期中に、車輌を14,000,000で購入し、その際の処理として、 約650,000を租税公課(消費税)で計上しました。 決算期において、この消費税650,000を仕入控除対象の消費税として 計上するには、消費税申告書のどの欄に記入したらよいでしょうか？ 控除対象仕入税額欄に追加して記入していいのでしょうか？ そうした場合、元々租税公課で計上していることが問題には ならないでしょうか？(例えば、二重計上など) 租税公課の科目自体が課税・非課税の対象外の科目なので、 どのように処理していいのかわかりません。 それとも、ほかに特記する欄があるのでしょうか？ そもそも、初めに、650,000を租税公課で計上したことが 間違いだったのでしょうか？ (税込で車輌価格に計上し、仮払消費税で処理するのが正解？) 詳しい方がいましたら、至急、教えてください。 よろしくお願いします。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 仮払消費税、仮受消費税の繰越はどうすればいいのですか？
当方は2月末で決算を迎えた会社の者です。 前期にはじめて消費税の課税業者となり、現在、確定申告書を作成しはじめるところです。 会計ソフトで翌期（当期）への繰越処理を行いましたが、仮受消費税と仮払消費税が前期のまま繰り越されてしまっています。 このままだと仮受消費税と仮払消費税が期をまたいでどんどん増えていってしまいます。 消費税を「未払消費税」などで計上し、仮受消費税と仮払消費税を０にしなければならなかったのだと思っているのですが、どのように仕訳をするべきであったのかわかりません。 普通は期末にどのように仕訳を行うものなのでしょうか？ また、「未払消費税」として計上するとして、消費税の金額が現在ではまだ確定申告書の作成前なので金額がわかりません。 これも本来通常はどのようにするべきでしょうか？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 消費税の還付金の仕訳について
当社は税抜処理で消費税を処理しております。 仮払金（消費税）を使い、中間納付をしていき、決算時に 預り消費税を仮払金の貸方に計上し、仮払消費税を仮払金 の借方に計上しその差額で支払又は還付という処理を行っ ております。 借残の時は、未収金をたて、貸残の時は、仮払金で納付することにして仮払金を0にしています。 しかし、前期に消費税が還付になることになっておりましたが、未収金をたててませんでした。 昨年の7月に還付され当社の当座預金に返還されたとき、 仮払金で受け入れすれば良かったんでしょうけれども、 間違って、雑収入で受け入れてしまいそのまま今期決算を してしまいました。 このままだと、税務の所得計算で益金として課税されて しまいますよね。この場合どうしたら良いでしょうか？ 良い知恵をお貸し下さい。お願い致します。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
お礼
ありがとうございました。ずっと疑問を持ちながらの業務だったのでスッキリしました。