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先入金の消費税仕訳について
150万円の売り上げに対して相手先から2分割で入金してもらいます しかし消費税分については一度に第一回目の請求で全額入金となりました（つまり75000円を最初に入金） この場合、どのような仕訳で処理すればいいのか教えてください 宜しくお願いします（経理は初心者の方です）
- runrun3221
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- keirimas
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・売上時（税抜き150万円の売上） 売掛金 1,500,000 売上 1,500,000 ・1回目の入金時（消費税75,000分を先に入金） 普通預金 825,000 売掛金 750,000 仮受消費税 75,000 ・2回目の入金時 普通預金 750,000 売掛金 750,000 「しかし消費税分については一度に第一回目の請求で全額入金となりました（つまり75000円を最初に入金）」ということで心情的に、中には上のような仕訳を考える人がいるかもしれませんが、だめです。 訂正 [仕訳例] ・売上時（税抜き150万円の売上） 売掛金 1,575,000 売上 1,500,000 仮受消費税 75,000 または税込み処理 売掛金 1,575,000 売上 1,575,000 ・1回目の入金時 普通預金 825,000 売掛金 825,000 ・2回目の入金時 普通預金 750,000 売掛金 750,000
- mukaiyama
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1回目 825,000円、2回目 750,000円ということですか。 それなら、 ・1回目 売上 (売掛金) 785,715円 消費税 39,285円 ・2回目 売上 (売掛金) 714,285円 消費税 35,715円 です。
- tsuyoshi2004
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実際に商品を相手に渡したりサービスを提供したりしたのはいつなのでしょうか？ 便宜上、入金時や出金時に消費税の処理を行うこともありますが、厳密には商品やサービスを提供したときに発生します。 例えば、仮に先に商品やサービスを提供した場合は、 売掛金 １５０万円／売上 １５０万円 売掛金 ７．５万円／仮受消費税 ７．５万円 という仕訳が先にあって、 その後１回目の入金で、 預金 ３７．５万円／売掛金 ３７．５万円 ２回目の入金で、 預金 １２０万円／売掛金 １２０万円 となります。 １回目の入金以降に商品やサービスを提供したのであれば、 １回目の入金時に 預金 ３７．５万円／前受金 ３７．５万円 商品やサービスを提供したときに 売掛金 １２０万円／売上 １２０万円 前受金 ３０万円／売上 ３０万円 前受金 ７．５万円／仮受消費税 ７．５万円 などとなります。 仮に現金主義で処理を行うのであれば、ミスを防ぐためには、 ３７．５万円を本体部分の３５７１４３円と消費税部分の１７８５７円に分けたほうがいいかもしれません。 （その場合には、もちろん残金の１２０万円についても、１１４２８５７円と５７１４３円に分けます。）
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