必要な仕訳とタイミング、仕訳方を教えて下さい。

質問

経理初心者です。
弊社と系列会社のメーカーA社との取引の仕訳を教えて下さい。

・納品書、請求書は弊社が発行、商品に同梱。
・代引手数料400円、送料600円は弊社が負担。
・商品Cは、仕入金額5000円、販売価格12000円。

(1)1日、弊社がA社に商品を注文、メーカー直送でお客様に代引きで商品を発送した。
　　弊社には、仕入れの納品書が届く。
　　　　　　　1日　（仕入）5000/（買掛金）6000
　　　　　　　　　　（代引手数料）400/
　　　　　　　　　　（運送料）600/
　　　　　　　1日　（売掛金）12000/（売上）12000

(2)10日、A社から電話で、商品Ｃの代引き金額が、本日A社の口座に入金されたと連絡がくる。

(3)20日、月締めの期間内の総仕入金額から、代引商品の金額の差額分の請求書が届く。
　当月の仕入総額は20000円＋代引手数料400円＋運送料600円から、代引商品金額12000円を
　引いた9000円の請求。

(4)25日に、9000円をA社に支払った。

(5)（特例）締日と代引きの入金日の関係で、代引商品額が総仕入額を上回り、20日の請求がマイナスになることがある。次月にプラスに戻ると見込まれるので、弊社に入金をしない。
　総仕入額10000円、代引商品額15000円、当月請求額－5000円。

(1)～(5)で、記帳が必要なものと、そのタイミング（日にち）、また、それぞれの仕訳の仕方がわかりません。(1)のように、自分で考えた処理がありますが、文章が混乱するのであえて書いていません。
商品Ｃの代金が、直接弊社に入金されたわけではない上に、マイナスのこともあり、どう処理していいのかわかりません。
弊社とA社は、系列会社で、口頭での確認で済ませ、現金（預金）を動かさず、記帳がきちんとされておらず、参考になる資料や引き継ぎがなく、大変困っています。
質問が多くて申し訳ありませんが、よろしくお願いいたします。

回答No.1

keirimas · ベストアンサー

売掛金と買掛金の相殺仕訳をしてください

仕入れ総額20,000とあるので前月までに買掛金15,000が発生しているものとします。

仕訳の一例です

◇

（9月30日　仕入　15,000　　買掛金　15,000）

1)商品発送時
10月1日　仕入　　　　　5,000　　　買掛金　6,000
　　　　　送料手数料　1,000

　　　　　売掛金　12,000　　　　売上　12,000

2)仕訳なし
3)仕訳なし

4）差額の9,000円を支払ったとき（売掛金と買掛金を相殺します）

10月25日　買掛金　21,000　　　売掛金　12,000
　　　　　　　　　　　　　　　　　　現金預金　9,000

◇請求額がー5,000となるケースなら

（9月30日　仕入　15,000　　買掛金　15,000）

1)商品発送時

10月1日　仕入　　　　　5,000　　　買掛金　6,000
　　　　　　送料手数料　1,000

　　　　　　売掛金　26,000　　　　売上　　26,000

（ここで売掛金残高26,000円、買掛金残高21,000で請求金額がー5,000となる）

その後仕入れが発生
10月31日　仕入　20,000　　　　買掛金　20,000

この時点で「次月にプラスに戻ると見込まれる」ということが現実になります

したがって今度は買い掛け残高41,000と売掛残高の差額15,000円を支払い
11月25日　買掛金　41,000　　　売掛金　26,000
　　　　　　　　　　　　　　　　　　現金預金　15,000

お礼

長期間質問したまま、お礼も締切もせずにすみませんでした。
顧問の計理士さんとも相談し、無事に解決しました。
ありがとうございました。

補足

keirimasさん、早々にご回答ありがとうございます。
すぐに回答を！の質問をしておきながら、お礼と補足が遅くなってしまい申し訳ありません。

質問４までは、実際の取引の金額と照らし合わせながら、買掛金と売掛金の相殺がうまくできました。
つまずいていた箇所の仕訳がスッキリと処理できました。

質問５ですが、いくら考えても売掛金の26,000円がどこからでたものかわかりません。
数字で混乱してしまっているので、もう一度簡潔にした金額で教えてください。

８/１　（仕入）10,000　/　（買掛金）10,000

８/10　（売掛金）15,000　/　（売上）15,000　
　　　　メーカー代引発送。商品代金はメーカー口座に後日入金済み。（送料は考えない）

８/20　請求書が届く。
　　　　仕入10,000　－　代引商品代金15,000　＝　請求額－5,000

９/１　（仕入）8,000　/　（買掛金）8,000

９/25　仕入代金差額の3,000円を現金で支払った。

８/20と９/25の仕訳をお願いします。