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切手の資産計上について
現在、 切手を購入した際に(1)の仕訳を入力しております。 次に（2）の仕訳を月末に計上しています（月で使用した分）。 (1)貯蔵品 10000 /現金 10500 仮払消費税 500 (2)通信費 5000 /貯蔵品 5000 これを洗替法へ会計処理の変更をしたいのですが 上記の(1)(2)を前月とすると、下記の処理で問題ないでしょうか？ （3）期首 貯蔵品残高 5000 仮払消費税残高 500 通信費 5000/貯蔵品 5000←前月残(今回だけ消費税は考えない、翌月以降は課税で処理） (4)期中 通信費 4000 /現金 4200 仮払消費税 200 (5)使用 使用した貯蔵品 3000 (6)期末 貯蔵品 1000 / 通信費 952 仮払消費税 48 若干不安あるので、ご教授よろしくお願いいたします。
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- hinode11
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＃３です。回答の一部が間違っていたので訂正します。 【誤】 しかし、郵便局で購入した切手の場合は、 (1)貯蔵品 10500 /現金 10500 (2)通信費 5250 /貯蔵品 5250 となります。郵便局で切手を購入する段階は非課税だからです。しかし、その切手を使用する段階で消費税がかかります。 【正】 しかし、郵便局で購入した切手の場合は、 (1)貯蔵品 10500 /現金 10500 (2)通信費 5000 /貯蔵品 5250 仮払消費税 250 / となります。郵便局で切手を購入する段階は非課税だからです。しかし、その切手を使用する段階で消費税がかかります。 失礼しました。
お礼
いえ、ご丁寧にありがとうございました。
- damoi-39
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Ａ。最初に書いておきます。切手は消費税は考えなくてよい。 (1)切手を買った時の仕訳処理。切手が入って現預金が出て行った。 通信費１０，０００ ／ 現預金１０，０００ (2)期末に切手の未使用分を貯蔵品勘定に振り替えます。 貯蔵品５，０００ ／ 通信費５，０００ (3)期首に前期末に貯蔵品として計上した切手を振り替えます。 通信費５，０００ ／ 貯蔵品５，０００ Ｂ。Ａの(1)(2)(3)内容は買ってから未使用分を期末に貯蔵品に振替して，期首に貯蔵品から通信費に振替ました。 後は期末までの間は切手が無くなるまで使用します。そうして中間で買ったら(1)の処理をします。そのまま切手を使います。期末になったら残りを(2)の処理をして，期首に(3)をするのです。只切手の受払い帳はしっかり記入管理してください。
お礼
確かに管理はしっかりしないとまずいですね。 気をつけるようにします。 ご回答ありがとうございました。
- hinode11
- ベストアンサー率55% (2062/3741)
まず、 ＞切手を購入した際に(1)の仕訳を入力しております。 次に（2）の仕訳を月末に計上しています（月で使用した分）。 (1)貯蔵品 10000 /現金 10500 仮払消費税 500 (2)通信費 5000 /貯蔵品 5000 郵便局以外の店（金券ショップなど）で購入した切手の場合は、以上の処理でＯＫです。 しかし、郵便局で購入した切手の場合は、 (1)貯蔵品 10500 /現金 10500 (2)通信費 5250 /貯蔵品 5250 となります。郵便局で切手を購入する段階は非課税だからです。しかし、その切手を使用する段階で消費税がかかります。 ＞これを洗替法へ会計処理の変更をしたい・・ それならば、郵便局で購入する場合も、郵便局以外の店で購入する場合も、購入時に、 〔借方〕通信費 10000／〔貸方〕現金 10500 〔借方〕仮払消費税 500／ です。そして期末に棚卸を行って、 〔借方〕貯蔵品 5250／〔貸方〕通信費 5000 〔借方〕…{空欄}……／〔貸方〕仮払消費税 250 です。 ＞上記の(1)(2)を前月とすると、下記の処理で問題ないでしょうか？ 会計年度の途中で会計処理基準の変更をするのはやめましょう。必ず新年度の期首で変更して下さい。
お礼
ご回答ありがとうございます。 確かに会計処理の変更は簡単にしてはまずいですよね。 次年度に検討します。
- -9L9-
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