備品を売却した時、買い手が負担する費用を売却前に当社が支払っていた場合

質問

備品を売却した時、買い手が負担する費用を売却前に当社が支払っていた場合、その費用を相殺するべきでしょうか？

先日備品を売却しました。その時備品に付属する燃料代と設備代と検査代を買い手に負担してもらいました。当社が受取った額は、

備品代450,000
燃料代10,500
設備代50,000
検査費用8,500
合計619,000です。

燃料代と検査費用は先月普通預金から業者に支払い、仕訳では費用計上をしました。
　光熱費10,500 普通預金10,500
検査費8,500 普通預金8,500

これらの費用は、今回受取った売却金額で相殺させるのでしょうか。

また、前期以前に費用計上した設備代50,000は、（相殺できないと思うので）収益で処理するのでしょうか。　どうぞおしえて下さい。

回答No.1

yosifuji2002 · ベストアンサー

燃料代と検査費用は下記の仕訳で取り消しです。

現預金　0,500　/光熱費10,500
現預金　8,500　/検査費用8,500

本当は最初から売却が決まっていたのならば、その支出中に立替金か仮払金で処理しておくべきだったと思います。

立替金10,500 普通預金10,500
立替金8,500 普通預金8,500

入金時は

現預金　0,500　/立替金10,500
現預金　8,500　/立替金用8,500

こうしておけば入金が翌期になっても問題ないですよね。今のままであれば翌期にまたがると期末に費用の取消しが必要になります。

設備代50,000については、前期には売るつもりが無かったのでしょうからこれはそのままにします。
仕訳は　
現預金　50,000　/雑収入　50,000
で良いでしょう。

お礼

ありがとうございました。　やはり費用は相殺するのですね。　また、後で費用分がもらえるものは立替金のほうがよいですよね。ありがとうございました。

回答No.2

guppy100526

本来、立替払いと思われる燃料代、設備代及び検査費用については、費用計上しているので売却代金の総額(立替え分を含め)を売上げ計上すればよいと思われます。

借）預金　619,000　/貸）売上（雑収入など）619,000

なお、費用計上の時期等について多少問題があるものの、特に修正しなければならない程の金額でもないと思います。

お礼

ありがとうございました。