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源泉徴収される場合の振替伝票の書き方
こんにちは。 今年初めて、個人事業主として青色申告をします。 私は文筆業ですので、報酬はすべて源泉徴収されます。 ギャラが40万だとすると、 10％の源泉徴収後の支払額が36万。 そこに40万円分の消費税２万円が加わり、 支払の合計は38万円、 という具合です。 これらを振替伝票にする場合、どうすればよいのか悩んでいます。 アドバイスをいただければ幸いです。
- tubbytoast
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- hinode11
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以下、質問者が現金主義経理を採用している場合です。 ◇質問者が平成21年、免税事業者の場合（平成19年における課税売上高が1000万円以下の場合）： この場合は、消費税は売上になります。 〔借方〕普通預金380,000／〔貸方〕売上高420,000 〔借方〕仮払税金40,000／ ◇質問者が平成21年、課税事業者の場合（平成19年における課税売上高が1000万円を超えた場合）： この場合は、消費税は売上になりません。 〔借方〕普通預金380,000／〔貸方〕売上高400,000 〔借方〕仮払税金40,000／〔貸方〕仮受消費税20,000 ※売上高：受取報酬でもOK。 ※仮払税金：天引された所得税。仮払金、仮払源泉所得税でもOK。
補足
大変分かりやすいご回答ありがとうございます。 私は免税事業者ですが、現金主義経理ではなく、発生主義経理？（複式簿記）にチャレンジしています。 その場合も、上記の記入方法でOKでしょうか？ また追加の質問となりますが、年末にギャラが発生し、支払は翌年１月という場合の書き方も教えていただけますか？ 何度も恐縮ですが、よろしくお願いいたします。
- mukaiyama
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