• 締切済み

商品券の会計処理について

商品券の発行時に預かり金として負債計上し、商品の受渡し時に売上げ計上するという会計処理方法がありますが、クオカードのように１万１千円分の商品券を１万円で販売したときというのは、税務上、１１０００円を預かり金負債計上し、差額の１０００円は税務上の損金として認められますか？確定債務なので、認められると思うのですが．．．。

みんなの回答

  • hinode11
  • ベストアンサー率55% (2062/3741)
回答No.3

商品の受渡時に損金算入します。 商品券の発行時： 〔借方〕現金１０，０００／〔貸方〕預り金１０，０００ 商品の受渡時： 〔借方〕預り金１０，０００／〔貸方〕売上高１１，０００ 〔借方〕売上値引１，０００／

  • ok2007
  • ベストアンサー率57% (1219/2120)
回答No.2

残念ながら、認められないものと思われます。 商品券販売に関する益金算入については、「対価の額」を原則として発行年度に益金算入し、一定の要件を満たした場合に限り益金算入を５年間繰り延べられるものとされています（法人税法基本通達２－１－３９）。 従って、お書きのケースで税務上繰り延べられるのは販売額１万円です。この点、券面額との差額１千円を発行時に損金算入すると、繰り延べる額が１万１千円になります。これは、税務上認められないおそれが大きいのではないでしょうか。

  • zorro
  • ベストアンサー率25% (12261/49027)
回答No.1

認められます。

  1. カテゴリ
  2. ビジネス・キャリア
  3. 職種
  4. 財務・会計・経理

関連するQ&A

  • 自分の店で使える商品券の販売と、商品券使用での売上の処理について

    自分の店（飲食店）と系列の店舗で使える商品券を発行し、販売している場合、 ・商品券販売時の仕訳と消費税について 　現金/預り金（消費税は不課税）でいいのでしょうか。 　それとも、商品券なので非課税売上ですか。 　また、もし値引きして販売した場合 　（仮に１０００円の商品券を９００円で販売した場合）は 　現金　　９００/預り金　１０００ 　雑損失　１００ 　でしょうか。 ・商品券使用での売上については 　預り金（不課税）/売上（課税）でしょうか。 　それとも、売上値引きでしょうか？？ ・商品券に有効期限がある場合、販売したにもかかわらず 　有効期限を過ぎて使用されなかった商品券については 　有効期限が過ぎた時点で 　預り金/雑収入（非課税？）でしょうか。 ・商品券に有効期限がない場合はどうしたらよいですか。 　

  • 旅行業の会計（仕分け）処理いついて

    旅行業の会計（仕分け）処理いついて まったくの会計初心者の為、検討違いな質問をすることとなるかもしれませんが、海外航空券の仕分け方法についてご教授いただけます様御願いいたします。 【設定】 お客様へ50,000円の海外航空券代金（海外空港税など含む）＋成田空港施設使用料2,040円にて販売し、業者より3,000円の手数料(コミッション）にて仕入れるものといたします。 １．お客様より海外航空券代金他総額を普通預金へご入金（預かり金処理） 　（借方）　普通預金　52,040円　/　（貸方）　預かり金　52,040円 ２．仕入れ先へ支払い、売上計上 　（借方）　預かり金　52,040円　/　（貸方）　普通預金　49,040円 　　　　　　*****************　/　（貸方）　売上（*免税取引）　3,000円 上記だけでも良い気もするのですが、消費税などの計算のため仕入れを明確する必要があるように思えてきます。 そこで、 　（借方）　仕入れ（航空券代金*免税取引）　47,500円　/　（貸方）　普通預金　49,040円 　（借方）　仕入れ（成田空港施設使用料*課税対象仕入れ）　2,040円/ ******* 上記を更に記入すると言う事で理解はあってますでしょうか？ ＊尚、預かり金を受け取った時点では業者への支払い金額はまだ確定しておりません。（海外の空港税などが変動する可能性があるので） 消費税など含めて考えれば考えるほど、余計混乱してしまい、どなたかお力をぜひお貸しいただければと思います。 どうぞよろしく御願いいたします。

  • お得意様に自社で使える商品券を無償提供した場合

    こんにちは 食品の小売りをしております。 販売促進策として、お得意様に当社で使える商品券を送付しようと思っております。 この商品券についての会計処理をどのようにすればよいかがわからずに困っております。 例えば、商品券10,000円分をお渡しし、そのお客様がその商品券を利用し12,000円の商品を「商品券10,000円、現金2,000円」で購入したとした場合 【第1案】 １．商品券お渡し時　仕訳無し ２．商品販売時　現金　2,000円　／　売上　2,000円 【第2案】 １．商品券お渡し時　 販売促進費　10,000円　／商品譲渡債務　10,000円 ２．商品販売時　商品譲渡債務　10,000円　／　売上　12,000円 　　　　　　　　現金　　　　　2,000円　／ こういう形の処理を考えたのですが、妥当なのはどうでしょうか。 また、消費税についてはどう考えればよいでしょうか お詳しい方お教えいただければ幸いです。

  • 寄付金付き商品の会計処理について教えてください。

    寄付金付き商品の販売を計画しています。寄付金相当額は予め購入者に明示した上で購入してもらう予定ですが、会計処理についてどなたかご指南願いたく。全額売上として処理して後で寄付金分を経費扱いできればよいのですが、その時の要件を教えてください。また、寄付金を売上とせずに預かり金のような形で処理する方法もあれば教えてください。

  • 財務会計論の税効果会計で根本的に理解出来ない問題があります。

    財務会計論の税効果会計で根本的に理解出来ない問題があります。 自分なりに租税法で勉強したのは、財務会計と税務ではズレがあるから、 財務会計を税務に合わせる（財務会計→税務）。 損金算入、損金不算入等を行って合わせる。 そのような感じで税効果会計を覚えていました。 しかし、財務会計論の勉強をした時に同じようにしようとしても理解出来ないのです。 問題を下記に書かしていただきます。 ---------------------------------- ×１年度 当期に仕入れた商品20,000円について陳腐化が生じている為、9000円の評価損を計上した。 税務上は著しい陳腐化と認められなかった為、当該商品を売却又は除却するまで当該評価損の損金算入は認められない。 なお、法人税等の実行税率は毎期40％である。 ・仕訳 繰越商品20,000／仕入20,000 商品低下評価損9,000／繰越商品9,000 ・税効果会計 繰延税金資産3600／法人税等調整額3600 ・会計上の利益計算の例 収益90,000 費用71,000 商品低下評価損9,000 　税引前利益10,000 法人税等7,600 ★法人税等調整額△3,600 　当期純利益6,000 ・税務上の課税所得計算 利益10,000 調整計算9,000 　課税所得19,000 　法人税等7,600 ---------------------------------- 税務では法人税が7600となったので、会社なら7600の税金を納めないといけない。 しかし、会計上では、10000の利益から40％の税率を掛けて、4000円払わないといけないと分かった。 しかし、税務上は7600円なので、3600円がまだ払い足りていない。 よって、費用を計上する為に、 法人税等調整額3600／繰延税金負債3600 なら理解出来ていたのです。 なぜなら、費用が税務に比べて3600足りないから、法人税等調整額(費用)3600を足す。 しかし、回答では、税務の7600円を会計上の4000に合わせる為に、 繰延税金資産3600／★法人税等調整額3600 をしています（税務→財務会計）。 税務から財務会計に合わせにいっている感じがするのですが、こういうものなのでしょうか？ 何か根本的な事が間違っていると思うのですが、何が間違っているのか？ スッキリ出来ない状態です。 理解出来なくて困っています。 よろしくお願いします。

  • もらってうれしい商品券は？

    読者プレゼントを考えています。 金券にもいろいろあると思うのですが、 一般的にもらって一番うれしいのは何券なのでしょうか。 おおよそ1000円分の価値のものを考えています。 商品券・ギフト券・クオカード・図書カード・ビール券など・・・

  • リース会計の質問です

    リース会計の質問です。 リース債務の計上の仕方を教えてください。 所有権移転外ファイナンスリース（売買処理）の会計処理についてです。 実務でのリース債務の計上の仕方ですが、こんな感じであっていますか？ １ （リース契約開始時）支払リース料総額のうち利息相当部分を除いた金額を、固定負債の勘定科目「リース債務」に貸方計上する。 ２ （リース料支払時）この固定負債「リース債務」勘定から支払に対応する額を借方計上する。 ３ （決算時）１年以内に到来する支払にかかるものを、流動負債の「リース債務」勘定または「その他流動負債」勘定に振り替える。 ４ （翌期首）流動負債のリース債務を固定に振り戻す。 重ねて質問です。 リース料に含まれる消費税部分はどのように会計処理すればよいのですか？ まだまだ勉強中です。よろしくお願いします。

  • 評価・換算差額等に係る税効果会計について。

    評価・換算差額等に係る税効果会計の際に、 その他有価証券差額金の発生時などに、 投資有価証券1,000　　その他有価証券差額金600 　　　　　　　　　　　　　　繰延税金負債400 となっていますが、 どうして、この際、法人税等調整額は計上されないのでしょうか？ 収益・費用と益金・損金との間に差異は生じてないため、計上する必要はないと記述がありますが、そうであるならば、繰延税金負債や繰延税金資産自体計上する必要がないように思うのですが。 どなたか御教示いただける方がいましたら御教示の程お願いたします。よろしくお願い致します。

  • 税効果会計

    その他有価証券の評価差額を純資産の部に計上した時 その他有価証券100　/　その他有価証券評価差額金60 　　　　　　　　　　　　　　　　繰延税金負債60 その他有価証券評価差額金60　 /　その他有価証券100 繰延税金資産40 と処理しますよね。このときの繰延税金資産、負債は何を意味してるのでしょうか？ 会計上の資産と税務上の資産に差異があるのは理解していますが、 会計上の税金の額と税務上の税金の額には差異が無いですよね？ 翌期には洗い替えられ売却時にも各税金の額に差異は無いと思うのですが… 資産の評価替えに税効果を適用する理由がどうしてもわかりません。 どなたかお教え頂ければ幸いです

  • 商品券での売り上げ？

    今日１０００円の商品券で 本屋さんで９５０円の参考書を買いにいきました。 　すると、商品券の額を満たすように使ってください と言われました。 　普通のお店って、 「おつりはでないけどいいですか？」で おわると思うのですが、 この本やさんは、差額分何か買ってほしいということで 私は参考書以外ほしくなくって ５０円分ほかに買うとしても あまりなくって １００円とか買っても、とにかく お金を使いたくなかったのですが、 本屋さんはそういう差額で儲けたいと 考えたのでしょうか よく考えると商品券てふしぎです 　私がその本屋で 商品券を使って 何か買っても その本屋には現金じたいは 入らないから、損となるのでしょうか？ それとも商店というのは 商品券をどうにかして現金に 変換させることもできるのでしょうか もし損をするだけなら、 商品券を使うということは 申し訳ないことなのですね

注目のQ&A

カテゴリ

専門家に質問してみよう

職業から探して質問する

あなたにピッタリな商品が見つかる！ OKWAVEセレクト

質問する