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仕訳で
労働保険料の計算を行ったところ、以下の金額になった。支払は銀行から支払う。 労働保険料額 確定保険料不足分 15,100 概算保険料 労災保険料 387,810 雇用保険料 従業員負担分 521,381 会社負担分 782,073 給与計算の雇用保険料を微収時の処理では、前払費用勘定を使っている。 この仕訳の答えが 未払費用 15,100 普通預金 1,706,364 法廷福利費 1,169,883 前払費用 521,381 とあるのですが、未払費用 15,100がわかりません。なぜ未払費用という勘定科目になるのでしょうか。
- jirinori
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- gutoku2
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御社の経理処理が分かりませんので、一般的（私の知る範囲）な処理を類推 して記載します。 御社の決算期を3月と仮定。 ご質問の労働保険料が平成19年5月（6月）に処理されたとします。 （金額は図式化するための適当な数字です） 平成18年5月＋平成18年8月＋平成18年11月に支払った概算保険料合計が150万円 とします。 前払費用/預金 150万円 平成18年度各月従業員から徴収した保険料合計を1,515,100円とします。 預り金（又は給料）/前払費用 1,515,100 前払費用の残高は▲15,100円となります。決算期にマイナスの前払費用は変で すので下記の仕訳を起こします。 前払費用のマイナスは、未払費用のことですから、 前払費用/未払費用 15,100 の仕訳を入帳します。これで未払費用の残高は15100円になりました。 平成19年5月に 未払費用/預金 15,100 の仕訳で精算納付する。 このような状況が類推されます。 （御社の計上方法によって異なりますから、あくまで類推）
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お礼
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