- ベストアンサー
建物の除却
個人事業主で建物を二棟所有しています。１棟は店舗で事業を行っていて、もう１棟は貸しています。事業所得と不動産所得があって毎年確定申告しています。このたび、建物を２棟売却して、１棟新たに買いました。その１棟は貸しています。この時に売却した建物の簿価はどのように処理したらいいでしょうか？除却損として事業所得と不動産所得の経費に入れてよいですか？それとも譲渡所得の経費？
- majyo-megu
- お礼率2% (6/260)
- 財務・会計・経理
- 回答数1
- ありがとう数1
- みんなの回答 （1）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
関連するQ&A
- 固定資産除却損について
青色申告決算書で悩んでします。 今回、当方所有の貸家がありますが、土地を売却するにあたり、その土地にたっていた貸家を取り壊しました。 ただし、これは売却するための経費とみなされるため、100％分離課税になることがわかっています。 たとえば、1000円で取得した建物（減価償却累計額800円とする）を300円（現金支払い）かけて取り壊したと仮定すると 事業主貸 300 / 現金 300（取り壊し費用） 固定資産除却損 200 / 建物 1,000（建物の除却） 減価償却累計額 800 という２つの仕訳でよろしいでしょうか。 自分としては取り壊し費用の他に現金は動いていないのですが、 除却損で経費に入れていいか迷っています。 つまり、取り壊し工事費以外に建物の損失部分を経費に認められるかです。 固定資産の場合は必ず 取得価格から10％を引いたもの（償却の基礎になる金額）が残るため、除却の場合、10％分は必ず固定資産除却損が出るのでしょうか。 ご教授願います。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 賃借した店舗の内部造作の除却
青色の個人事業主が、店舗を賃借し、自分で内部造作をして飲食業を営んでいます。 このたび廃業することになったのですが、このとき、店舗の内部造作の簿価（４０万円程度）をそのまま除却損として計上していいのでしょうか？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 個人事業者が車両除却後に売却しても消費税納付必用？
個人事業者（消費税は課税事業者）が事業のために所有していた車両運搬具や備品を除却して、その後、その資産を売却した場合には消費税は納税しなければいけないのでしょうか？ 個人事業者が事業のために所有していた車両を除却した場合には、 事業主貸 / 車両運搬具 という仕訳になると思います。 その後しばらくしてから、車両を売却した場合には、譲渡所得として所得税の申告を行いますが、 この時に消費税の申告もしなければならないのでしょうか？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 不動産の譲渡 経費について
賃貸用ビルと賃貸用マンションを所有し不動産の賃貸をしています。 青色申告で事業規模なので65万円の控除を受けています。 消費税は課税事業者です。 賃貸用ビル（建物部分のみ）を昨年2月に売却しました。 ビルは5階建で、１、２階は法人に貸していて消費税をとっていました ３，４階は居住用として貸しています。消費税は戴いていません。 ５階は私と身内が住んでいます。 そこで質問です。 １、2ヶ月しか所有していませんでしたが、そのビルに掛かる固定資産税は 1年分全て負担しています。賃貸部分は全額不動産所得の経費になりますか？ ２、このビルを売った事で、賃貸用アパートのみの収入になり事業規模でなくなりました。 昨年度分の青色申告控除は10万円でしょうか？ ３、譲渡した建物の収入の消費税相当分は全額、消費税の申告の収入金額に加えないとだめでしょうか？ 一部自己使用のビルなのですが・・・。 ４、消費税は税込経理をしていますが納付する全額、不動産所得の必要経費になりますか？ 譲渡に掛かる消費税 売却したうちの自己使用相当分にかかる消費税 ５、不動産を売ったことで除却損、譲渡損が発生しましたが、譲渡損は通算不可なのはわかります。 除却損は不動産所得の経費にはなりますか？ よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 不動産売却益＝譲渡所得になるのでしょうか？
不動産売却益＝譲渡所得になるのでしょうか？ 私は，不動産賃貸業（事業的規模）をしている個人事業主です。 数年前に中古物件（土地・建物）を購入しましたが，昨年末， 建物を取壊して貸地としておりましたところ，今年に入って 購入希望者が現れ，条件の折り合いがついたので売却しました。 この土地売却に伴って不動産売却益（事業主借）が生じましたが， その金額がそのまま譲渡所得になるのでしょうか？ よろしくお願い致します。
- 締切済み
- その他（税金）
- 土地の譲渡所得に対する税金
個人事業として、主に不動産の賃貸事業を行っています。今後所有不動産の売却も考えています。 不動産の売却の損益を、「土地建物の譲渡所得」として分離課税にて申告するのではなく、「事業所得」として申告することは可能かどうか。可能な場合は、その要件。以上についてアドバイスいただけないかと思っております。 よろしくお願いします。
- 締切済み
- 賃貸・アパート
- 個人事業主が、事業用トラックを無料であげたら事業主貸になるんですか？
個人事業主が、事業用トラックを無料であげたら事業主貸になるんですか？ 個人事業主が、事業に使用しているトラックを、親戚や友人などに無料であげてしまえば、 事業主貸／車両運搬具 という仕訳になるそうです。 なぜ、そのような仕訳になるのかがわかりません。除却したわけですから、除却損でいいのではないでしょうか？その考え方を教えていただけませんでしょうか。よろしくお願いいたします。 また、トラックを売った場合には譲渡所得で事業主貸し。 廃車にしたら除却損というのは正しいのでしょうか？ この様なことにお詳しい方がおられましたらご回答の程よろしくお願いいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 個人事業者 資産損失の必要経費算入について
処理についてお伺い致します。 個人事業者の固定資産についてですが、たとえば車両(事業用)の入替等で旧車両を下取りしてもらった場合、簿価と下取価格の差額(損益)は事業所得ではなく、譲渡所得(損失)として確定申告することになるかと思います。 また車両(事業用)を単に廃車にした場合は、事業用固定資産の損失として、事業所得の必要経費にできるかと思います。 そこで、車両(事業用)を入替えて、かつ旧車両の下取り価格が0円(そのまま廃車予定)だったとすると、この場合簿価に相当する金額は譲渡損失になるのでしょうか？それとも事業所得の必要経費になるのでしょうか？ 気になったのが、所得税法第51条↓で、 第五十一条 居住者の営む不動産所得、事業所得又は山林所得を生ずべき事業の用に供される固定資産その他これに準ずる資産で政令で定めるものについて、取りこわし、除却、滅失（当該資産の損壊による価値の減少を含む。）その他の事由により生じた損失の金額（保険金、損害賠償金その他これらに類するものにより補てんされる部分の金額及び資産の譲渡により又はこれに関連して生じたものを除く。）は、その者のその損失の生じた日の属する年分の不動産所得の金額、事業所得の金額又は山林所得の金額の計算上、必要経費に算入する。 『資産の譲渡により又はこれに関連して生じたものを除く』との文面なのですが、 除却しても入替が伴う場合は事業所得の必要経費に算入できないということなのでしょうか？？ 分かりずらいかもしれませんが、どなたかご教授頂ければと思います。 宜しくお願い致します。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
お礼
譲渡所得の経費になるんですね。 どうしても不動産所得と事業所得に使っていた建物なので、そちらの経費になると思っていました。 有難うございます！