アルバイトの確定申告の義務の有無

質問

確定申告をする義務のある人について、国税庁のHPに（http://www.nta.go.jp/category/kakutei/qa/02.htm#01）記述があります。（文字数の都合上、内容は省略します）

私の家族に関する質問なのですが、便宜上「私」と書きます。私は、派遣のアルバイトをしています。平成17年に180万円程の給与収入があり、計算した所所得は108万円所得税額は約4万円となりました。しかし、源泉徴収は1万円程しかされていません。
上記のHPの文面を見る限り、私は[平成17年分の各種の所得金額の合計額から基礎控除その他の所得控除を差し引き、その金額に基づいて計算した税額から配当控除額と年末調整の際に控除を受けた住宅借入金等特別控除額、定率減税額を差し引いて残額のある方]に該当します。しかし、給与以外の所得もありませんし、給与を2箇所以上から支払われてもいませんので、文中の
[次のいずれかに当てはまる方]に該当しないので確定申告の必要はないかと思っていました。

しかし最近住民税の申告に関して市役所の担当者の方から
「住民税の申告は本来会社が申告すべきものであるが、それはあくまでも
[個人の住民税申告の義務を会社が代行している]ものであるから、
会社が申告していないのであれば、個人で申告しなければならない」との指摘を受けまして、住民税の申告をしました。

そこで、伺いたいのですが、
1.私に所得税の確定申告の義務はあるのでしょうか。
2.確定申告の義務がある場合、提出期限をすぎている確定申告に関する無申告加算税及び延滞税など
（他にもあったら教えてください）はどの程度かかるのでしょうか。
3.私に住民税の申告義務はあったのでしょうか。（無い場合、なにか今から可能な手段はないでしょうか。）
自分で調べるには限度があり、税務署の方に直接聞くのは、少し気が引けるのでどなたか教えて頂けましたら幸いです。宜しくお願い致します。

回答No.2

noname#46899

＞1.年末調整を受けている方は確定申告をする必要はありません。
＞2.年末調整を受けていない方のうち、次に当てはまる方は確定申告をする必要があります。
＞→ア、給与2000万円以上
＞→イ、給与以外に20万円以上の所得
＞→ウ、2箇所以上から、20万円以上の所得
＞→エ、その他

これは違います。たしかに、国税庁のこのＨＰではこのように読めないことはありませんが、実際は違います。国税庁の書き方が悪いですね。

正しくは、
1.年末調整を受けていない方（退職等により年末調整の時に勤務していない場合など）は確定申告をする必要があります。
2.年末調整を受けている方であっても、次に当てはまる方は確定申告をする必要があります。
→ア、給与2000万円以上
→イ、給与以外に20万円以上の所得
→ウ、2箇所以上から、20万円以上の所得
→エ、その他
のはずです。

で、質問についてですが、
１．確定申告の義務は、年末調整を受けているなら、他の要素がないようなので不要です。ただしこれは所得税（国税）のみの話で、住民税は別です。職場で特別徴収していなければ自分で市町村に申告する必要があります。
２．＃１参照
３．会社が特別徴収していないと市役所が言っているのですから、これに反論するためには会社が住民税を特別徴収しており納付済みであることを立証する以外ありません。まずは会社に聞くことでしょう。市役所が相手であり、税務署は関係ありませんので、税務署に聞いても何もわかりませんよ。

お礼

税務相談に電話してみました。
お騒がせして申し訳ございませんでした。（意外と対応は良心的でした）
私の今回の場合、国税庁HP通り、確定申告の用件に当てはまらないので確定申告は不要とのことでした。
年末調整がなければ、（国税庁のHPの要件＝給与を2箇所から受けている等の場合は勿論除き）源泉徴収を多めに取るシステムになっているとの事です。
今回の場合は但し、会社側で源泉徴収する額が不足しているため、
会社が納付する「源泉税を是正」する義務があるとのことです。勿論こちらには延滞税など加算があるのかと思います。

とのことで、会社に源泉徴収税を是正されたとしても延滞税は払う義務が無いとのことで安心しました。皆さんありがとうございました。

補足

国税庁のHPは、冷静に読み返しても国税庁の書き方が悪いと感じます。
無申告加算に関しては、税務署に相談したいと思っております。

住民税に関しては、所得税との違いは理解しております。
住民税の「徴収」の話ではなく「申告（確定申告していないので自動で市役所にデータがいかない）」の話でして、

もし所得税の確定申告を自発的にする義務が無い場合、
住民税の申告のみを自発的にする義務があるのかどうかを質問させて頂きました。

質問の趣旨が曖昧でしたでしょうか。
申し訳ございません。