- ベストアンサー
貸倒引当金の扱いについて
ほぼ初心者です。 稚拙な質問申し訳ありません。 会計ソフトを使用しています。 前期に貸倒引当金を勘違いして誤って設定してしまいました。 今期でそれを帳消しにすることは出来るのでしょうか？ 貸倒繰入金を貸倒引当金全額分を設定すれば無くなったようになるのですが、 それで正しいのでしょうか？
- 財務・会計・経理
- 回答数3
- ありがとう数1
- みんなの回答 （3）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
その他の回答 (2)
- marumets
- ベストアンサー率42% (199/463)
＃１です。 前期の貸倒引当金の残高がマイナスになっていたのですね。 前期の決算書で気づかなかったということは、法人でしょうか？ こういった例は経験していませんので、あまり参考になる回答はできないのですが、前期の正しい仕訳が 未払金 ×××／現金 ××× だとするなら、 未払金 ×××／貸倒引当金 ××× で、いったん修正仕訳をきり、 貸倒引当金繰入 ○○○／貸倒引当金 ○○○ （当期計上額） とするしかないように思います。 また、前期において、貸倒引当金にかかる費用計上額はありませんから、おしゃるように修正申告は不要でしょう。
補足
ご回答ありがとうございます。 何度も申し訳ございません。 お察しの通り法人です。 前期は第1期で右も左もわからない状況でしたので、 このような過ちを犯してしまいました。 本当にしたかったことは、以下の通りです。 ＜前期＞ 役員報酬／未払金 ＜当期＞ 未払金／現金 ということは、以下の通りに処理を行えばよろしいのでしょうか？ 最終的に辻褄が合いそうなのですが、不安が残ります。 現金／貸倒引当金 役員報酬／現金 貸倒引当金繰入／貸倒引当金（当期計上額） 大変申し訳ございませんが、よろしくお願いいたします。
- marumets
- ベストアンサー率42% (199/463)
状況が今ひとつ不明なのですが、貸倒引当金は税務上は、通常は洗替法で処理しますので、 貸倒引当金 ×××／貸倒引当金戻入 ××× （前期計上額） 貸倒引当金繰入 ○○○／貸倒引当金 ○○○ （当期計上額） とすれば、正しくなります。 なお、前期に過大計上していた場合には、修正申告が必要となります。
補足
ご回答ありがとうございます。 現状を補足させていただきます。 何を勘違いしたのか、このような処理となっています。 貸倒引当金 ×××／現金 ××× どうやら未払金を処理したかったようなのですが、 会計ソフトの使い方がわからなかったようで、このような状態となっています。 前期分の貸倒引当金は未払金とし、 前期分の売掛金に対して貸倒引当金を処理すべきだったと思うのですが、 前期分の売掛金に対しては貸倒引当金の処理を行っておりません。 処理済みの貸倒引当金＜前期分の売掛金の状態となっていますので、 修正申告は必要ないのでしょうか？ 現在の状況が上記の通りですので、 教えてくださった洗替法で処理可能と思えるのですが、正しいでしょうか？
関連するQ&A
- 貸倒引当金 貸倒損失の 仕訳について
正しい仕訳を教えてください 【前期】 期末時に売掛金の回収が全額不可能だと判断したため 全額貸倒引当金を立てました ○貸倒繰入額/貸倒引当金 【今期】 上記の売掛金の回収が100％不可能なことが確定したため 期末に仕訳をしたいのですが 下記は正しいのでしょうか？ ○貸倒引当金/貸倒繰入額 （前期の洗替） ○貸倒損失 /売掛金 既に前期の仕訳から間違えていたのかと 心配でなりません・・・ どうぞ宜しくお願いします
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 貸倒引当金
英語簿記初心者です 今、貸倒引当金を勉強してるのですが… 疑問なんですが、 貸倒引当金が残ると、何故次に繰り越されるのでしょうか…？ あるサイトによると、 実際の貸倒れ額が、貸倒引当金からでないように、多め（？）に設定した方がいいけど、 あまりにも貸倒れしそうな売掛金が多いと、よくないイメージになると… だったら、当期当期で、売掛金を見て、正確にもった方が良くないですか？ 何故前期分の引当金を消さず、足すのですか？ わざわざ、繰り越して足すメリットはあるのでしょうか？ そして、貸倒引当金を見積もる時、２つの方法があるのですが １、 Percentage of receivables approach（balance sheet approach ）…売掛金から 貸倒引当金を見積もる方法（バランスシート方法） ２、Percentage of sales approach(income statement approach)…売り上げから貸倒引当金を 見積もる方法。（インカム・ステイトメントから出す方法） １、は、前期分の残った貸倒引当金を引き（例えば、前期１０万残ってて、今期２０万見積もったら 仕分け表には ２０万ー１０万の１０万を書く） ２、は前期分の残った貸倒引当金を無視する （例えば、前期１０万残ってて、今期２０万見積もったら、 その前期分は無視して、ただ２０万という風に書く） 何故、前期分を片方は差額を計算し、片方は無視するのでしょうか…？ 初心者なので、もしかしたら、的外れなことを聞いてるのかもしれませんが、 引き当て金が、今いちピンと来ません。どなたか上の質問を含め、分かりやすく説明して下さい… ちなみに、来週頭に試験なので、早ければ早い程有難いです＞＜ よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 貸倒引当金について
こんにちは。 会社によってやり方が違うのかもしれないのですが、教えてください。（社内の人に聞きたいのですが、詳しい人がしばらく旅行で長期休暇をとっているので） 弊社で貸倒を計上した先につき、以下のような処理をしているのですが。。。 (1)前期にある取引先について貸倒引当金を計上しました。 （借方）貸倒引当金繰入××× ／（貸方）貸倒引当金××× (2)今期になって完全に貸し倒れました。 （借方）貸倒引当金××× ／（貸方）貸倒引当金繰入××× （借方）雑損失×××／（貸方）売掛金××× 私は経理の経験は今の会社でしかなく、勉強しただけで経理実務に入ったのです。簿記の勉強の時には前期に引き当てた先が倒産などで本当に貸し倒れたら （借方）貸倒引当金×××／（貸方）売掛金××× とやったような気がするのです。引き当てていない部分のみ費用計上する（貸倒損失を計上）と。 弊社のようなやり方だとせっかく前期に費用計上したのに、今期でもまた雑損失として費用計上しているので、いいのだろうかと思ってしまうのです。 他にも同じような処理をされている方はいらっしゃいますか？実務ではこういうものなんでしょうか？ どなたか教えていただけないでしょうか？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 貸倒引当金の処理について
前期に３０万ほど未回収があり、今期に裁判所から支払い不能の通知が きました。 初めての貸倒れ処理です。これでいいのかどうか良くわかりません。 貸倒引当金が１０万ほどあります。 決算なので 貸倒引当金 100000 売掛金 300000 貸倒損失 200000 で清算し あらたに 貸倒引当金繰入 100000 貸倒引当金 100000 で計上しなおしました。 貸倒引当金の金額は毎年、定額にしていて 別表で処理しています。 これであっているのかよく解りません。 どうぞよろしくお願いいたします
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 貸倒引当金の処理方法を教えてください
貸倒引当金の処理方法を教えてください 個人事業を主人が営んでおり、妻の私が経理担当をしております。 前期決算時に、 貸倒引当金繰入 95,000 貸倒引当金 95,000 （詳細） 個別評価による本年分繰入額 （50％） 35,000 一括評価による本年分繰入額 60,000 として計上しました。 一括評価分は回収できましたが、個別評価分は倒産により回収不能となりました。 今期はどのように処理したらいいのでしょうか？ よろしくご指導お願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 貸倒引当金の処理について
弥生会計を導入している法人です。 今回の決算で貸借対照表を見ていた時に、貸倒引当金 △150,000となっていたので気になり調査しました。 ７期前に、下のような仕訳が計上されているのを発見しました。 借方 貸方 摘要 貸倒繰入額（販） 150,000 貸倒引当金（売） 150,000 貸倒引当金設定 その後、貸倒引当金に関しての仕訳は見当たりません。 本来であれば、同じ会計期（第2期）に、処理をしなくてはいけなかったようです。 今期で修正するためには、どのように仕訳して、摘要に記載しておけばよいのか分かりません。 借方 貸方 摘要 貸倒引当金（販） 150,000 貸倒引当金戻入（売） 150,000 第2期未処理分の貸倒引当金戻し入れ処理 これでよいのでしょうか。ご教授お願いいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 貸倒引当金の仕訳と別表11-2への記載について
貸倒引当金の仕訳と別表11-2への記載について質問です。 ネットで質問すること自体が初めてで至らない点があるかもしれませんが、 何卒よろしくお願いします。 1.仕訳について 前期計上 16,049 当期の期末計上 16,329 当期に前期に売掛金で計上していた分について貸倒が 6,650 発生 このとき、下記の仕訳で良いのでしょうか？ 【期首】 貸倒引当金 16,049/貸倒引当金戻入 16,049 前期貸倒引当金戻入 貸倒引当金繰入16,049/貸倒引当金 16,049 当期貸倒引当金繰入（仮計上） 【貸倒が発生】 貸倒引当金 6,650 / 売掛金 6,650 【期末】 貸倒引当金 16,049/貸倒引当金戻入 16,049 仮計上分戻し 貸倒引当金繰入16,329/貸倒引当金 16,329 当期貸倒引当金繰入 2. 別表11-2への記載について B/Sの貸倒引当金の残高は △9,679 P/Lの貸倒引当金繰入は 16,329 ですが、 別表への当期繰入額は 16,329 で良いのでしょうか？ 16,329 の数字は、 期末の売掛金×10/1000（小売業のため）で算出しています。 宜しくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 貸倒引当金の設定について
私は経理の素人なので基本的な質問になってしまうのですが、 決算時に会社の債権に貸倒引当金を設定する場合、 過去の貸倒実績率によるものと法定繰入率によるものと 選択できるらしいのですが、 法人税法上は貸倒引当金繰入額には上限があり、 それを超えた分は損金として認められないらしいのですが その上限額とは法定繰入率によるものなのでしょうか？ つまり会社として過去に貸倒が多く法定繰入率以上に貸倒引当金を、 設定したとしても税法上は法定貸倒繰入率の額までしか 貸倒引当金の繰入を認めないということなのでしょうか？ 基本的な質問ですが、宜しくお願い致します。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
お礼
相談に乗っていただき、ありがとうございました。 大変参考になりました。 難しい＆実作業が多忙なせいで税務署に行く時間が無いので気が滅入って来ましたが、がんばります。 ありがとうございました。