夫婦間の贈与税について

質問

夫婦共有名義のマンションを購入しています。
名義は、二分の一ずつですが、実際には夫のみの出資で、妻はほとんど（あるいは全く）出資していないとします。
夫婦共に無職で、ローンはありません。

夫が死亡後、遺産相続の際に、夫婦間の贈与税は関係してきますか。
その場合、妻が支払うべき贈与税は、不動産価格の何％ぐらいの金額になるのでしょうか。

回答No.3

mukaiyama

＞いわゆる「名ばかりの共有名義」のまま、相続手続きを進める事は不可能且つ法律違反の問題と…

それは、5年前までさかのぼって贈与税を払えば済むことで、相続問題とは関係ありません。

4年ほど前、どこかの国の総理が、親から毎年ウン億円の子ども手当をもらっていながら贈与税の申告をしていなかったことが国会で追及されました。
(当時の) 総理は 7年前までさかのぼっていったんは贈与税と延滞税を納めましたが、5年以上前の分は時効が成立しているとして、国税庁は 2年分を返してしまいました。

贈与税さえ払っておけば、1/2 は母 (姑) のものであり相続財産ではないと、堂々と主張できます。

お礼

お礼が大変遅くなりまして申し訳ありませんでした。
（PCが壊れてしまい、ずっとネットが使えない状況だったため・・・）

やはり、詳細は税務署に問い合わせて確認する必要がありそうですね。
弁護士を頼んだり、税務署に出向いたりせずに、出来るだけ詳しい情報などが分かればいいなと、こちらに質問をさせていただきましたが、ケースごとの事情や状況があるので、無理もないことと感じました。

お答えいただきましたお二方には、改めましてこの場をお借りしてお礼申し上げます。
ありがとうございました。

回答No.2

kageroho

「購入しています」という書き方なので、回答が難しいと思います。「買いました」または「買おうと思います」という書き方が宜しいかと思います。
とりあえず、夫婦の居住用不動産の贈与に関しては、婚姻期間が20年以上の夫婦の間で、居住用不動産又は居住用不動産を取得するための金銭の贈与が行われた場合、基礎控除110万円のほかに最高2,000万円まで控除(配偶者控除)できる…という規定があります。
この控除を受けるためには、国税庁に贈与税申告の必要があるので、もし「買いました」なら、すぐに手続きした方が宜しいでしょう。
ただ、もしそのマンションが5000万円だったりすると、2110万円を超えた分は、贈与税が掛かります。
詳しくは当局に聞いた方がよいと思いますが、買った後の名義変更の場合は、公示地価などの評価額で計算されるはずなので、5000万円で買ったマンションでも、価値トータルが4000万円以下に評価されれば全額控除になります。通常、購入価格よりも評価額は低いので、その方が得です。従って、「買おうと思います」なら、買った時は旦那さまだけで登記して、あとで書き換えると言う形を取られる方が宜しいかと思います。
何度も言いますが、詳細は国税庁に税務相談して下さい。
ご主人に先立たれた場合の相続税は、相当額の控除がありますから、もしマンションの半分を相続する場合は、それ以外に多額の資産が無ければ、相続税が掛からない可能性が高いです。

ちなみに、これをしないで「実際に出資していない」奥様の名義にすると、後日の調査で判明した場合、脱税と判断され、贈与税と加算税が掛かる可能性が高いのでご注意を。

補足

お答えくださり、ありがとうございます。
またご指摘の通りですね。
既にマンションは購入済みです。
これは私の義両親の件ですが、
共有名義である夫が亡くなりました。
妻側からは全く出資はしていない事も分かりました。
マンション購入後、10ヶ月程経過しており、全ての手続きは夫が行いました。
妻は詳細について全く関知しておりませんため、
今遺産相続の段階になり、生前贈与の事実とそれに対する必要な対応について、調べているという状況です。

夫婦は共に70代で無職です。
そのような夫婦間での生前贈与の場合、かなりの控除があるはず、と聞きましたが、
ネットで調べてもなかなか詳しい的を得た説明に行き当たらず・・・
こちらにお伺いした次第です。

この夫婦の婚姻関係は20年には満たないので、110万円までの基礎控除等は該当しない事になりますね。
亡くなった夫側が、どのような手続きを踏んで、現在の「半分ずつの共有名義」と出来たのかなど、不明な点もありますが、お答えくださった事は大変参考になりました。
ありがとうございます。

回答No.1

mukaiyama

＞夫のみの出資で、妻はほとんど（あるいは全く）出資していない…

20年を経た熟年夫婦でしょうか。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4452.htm

そんなオジン・オバンではないと言われるなら、死亡後ではなく現時点で、妻の持ち分は夫からの贈与が成立
http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4402.htm
しており、妻に贈与税の申告と納付の義務
http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4429.htm
が生じています。

妻の分のローンがたとえ年間 110万以下であったとしても、意図的に毎年 110万以下の贈与を繰り返すことは、一度にまとめて贈与があったと解釈されます。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4402_qa.htm#q1

贈与税の税率は、
http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4408.htm

＞遺産相続の際に、夫婦間の贈与税は…

死後は贈与でなく、「相続」です。

現時点ての相続税は、不動産のみならず現金や預金その他あらゆる遺産を合計して、
5,000万 + 1,000万 × 法定相続人数
の基礎控除があり、これを上回れば相続税が課せられます。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4152.htm

なお、近いうちに相続税の基礎控除額と税率は、改正 (改悪) される見通しになっています。

相続税の判定材料となる不動産価格は、固定資産税評価額がベースです。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4602.htm

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

補足

お答えいただき、ありがとうございます。
最初の質問での、こちらの言葉が足りない部分があったせいで、
大変お手間を取らせてしまった上での回答をいただく事となりましたこと、申し訳ありませんでした。

先の回答者様への補足にもありますが、
夫婦の婚姻関係は20年未満で、既に夫は亡くなっております。

今、遺産相続の手続きに入ろうとしている中、
相続人の一部から、この不動産の共有名義についての詳細を追及されているような状況です。
半分ずつの共有名義、という事実は、既に登記されている事であり、
今となってその詳細を明らかにしたりする事が、遺産相続に関係する事なのか？とも思いました。

でも、いわゆる「名ばかりの共有名義」のまま、相続手続きを進める事は不可能且つ法律違反の問題となるのでしょうか・・・

私はこの夫婦の義娘ですが、出来るだけ義母の負担を減らせるような策があるのではと願っている次第です。