消費税還付について

質問

平成２１年１１月末にコンビニをやめて、同月に飲食店を開業しました。
そして平成２１年の消費税申告をしたのですが、当初、コンビニ事業をやめて
新たに事業を始めたので免税になると勘違いをしていました。

消費税申告は、すでに平成２２年の期限までに支払っているのですが、
支払ったのではコンビニの営業していた１１月までしか計算していませんでした。

平成２０年の飲食店を営業したのは、２か月のみで９００万円くらいの売上でした。
コンビニは、平成２０年は、売上は、１億２千万円くらいです。

飲食店の開業届を出しに行ったときも、消費税について税務署から何も言われなかったので、

免税とばかり勘違いをしており、先日、平成２０の売上が１０００万円超えているので

平成２２年の飲食店の消費税申告がされていないとのことで、延滞税等が発生するので

早く提出してくださいと連絡通知がありました。

ここで、お伺いしたいのが、税務署は、平成２１年分の飲食店の消費税申告をして下さいと

のことですが、平成２１年に申告した消費税は、コンビニだけしかしておらず、平成２０年の２か月分の

飲食店の売上は、確定申告はしていますが消費税申告はしていません。平成２０年に飲食店を開業

したので、すでに更生請求の期限は過ぎていますが、平成２０年の飲食店の消費税申告と飲食店の

開業に費やした仮払い消費税は、戻ってこないのでしょうか？すでに、コンビニで支払っている消費税

と差引をしても、（コンビニ５０万円）納付して、飲食店開業に費やした消費税と相殺ではできる

のでしょうか？

飲食店では、税抜申告で仮受消費税が約４５万円、仮払い消費税が、約１５０万円くらいあります。

もし、できない場合は、一部２０年に費やした経費（工事代金）１２月末で支払っているのを

平成２１年に申告修正できないでしょうか？

長文申し訳ないのですがよろしくお願いします。

回答No.2

guppy100526 · ベストアンサー

＞平成２１年１１月末にコンビニをやめて、同月に飲食店を開業しました。
そして平成２１年の消費税申告をしたのですが、当初、コンビニ事業をやめて新たに事業を始めたので免税になると勘違いをしていました。
消費税申告は、すでに平成２２年の期限までに支払っているのですが、支払ったのではコンビニの営業していた１１月までしか計算していませんでした。

・Ｈ２１年分の消費税の確定申告においては、「コンビニ＋飲食店」で申告すべきところ、コンビニのみの計算で申告をした。ということで回答申し上げます。

＞「コンビニ＋飲食店」で消費税の税額を再計算すると、飲食店の開業時の設備等に係る仮払消費税があり、消費税は還付される見通しであるが、当該年度の更正期限（１年）が過ぎてしまっている。

・「更正の請求」期限が過ぎてしまってもあきらめることはありません。更正の請求に代わる嘆願という手続きを行って消費税の還付を受けることができるかもしれません。なお、消費税については、毎年改正されていることや嘆願という手続き等については、専門家（税理士等）に依頼されることをお勧めします。

回答No.1

-9L9-

事業主なら消費税についてもっときちんと勉強したほうがいいですよ。それと、平成20年と21年と22年がごちゃまぜになっていて意味不明なところがあります。質問を投稿する前に自分の書いた文章をちゃんと推敲しましょう。

＞税務署は、平成２１年分の飲食店の消費税申告をして下さいとのことですが、
22年分の間違いでは？21年分の消費税の申告をするように求められたのなら、それは平成19年分の課税売上が1000万円を超えているからであり、20年の申告とは関係ないことでしょう。

＞平成２１年に申告した消費税は、コンビニだけしかしておらず、平成２０年の２か月分の飲食店の売上は、確定申告はしていますが消費税申告はしていません。
これは平成20年分の申告（平成21年3月が申告期限の分）ということでいいのでしょうか。また、「確定申告はしていますが消費税申告はしていません」とは所得税の確定申告はしているが消費税の確定申告はしていないという意味でいいのでしょうか。
仮にそうだとすると、平成20年分は免税事業（平成18年分の課税売上高が1000万円以下）であったであろうと思われます。更正の請求というのはすでに行った確定申告の減額を求めるものですから、消費税の免税事業者なら関係ありません。また、免税事業者には税込経理しか認められていませんから、仮払消費税というのは存在しません。実際に支払った経費には消費税は含まれているものの、申告を免除されているので、売上の消費税を納税する必要がないのと同時に、経費の消費税を控除することもできません。

＞一部２０年に費やした経費（工事代金）１２月末で支払っているのを平成２１年に申告修正できないでしょうか？
論外です。