消費税税込経理の場合の資産を売却した時の消費税の処理
- 消費税税込経理で資産を売却した場合、消費税の処理についての疑問です。現在、私は小売業を個人で運営しており、所得税と消費税の申告をする際に、税抜き経理と税込経理を行っています。
- 具体的には、売上や仕入、経費は税抜き経理で計上し、事業用の車両や什器備品などは税込経理で貸借対照表に反映させています。そのため、消費税込の金額で減価償却費も計算しており、車両の購入時も税込金額で計上しています。
- しかし、車両を売却する場合、消費税は課税対象となりますが、購入時に支払った仮払消費税はどのように処理するのか疑問に思っています。また、減価償却費を多く計上しているため、仕入や経費にかかる消費税と同様に控除することはできないのでしょうか。来年の確定申告に向けて、この点について解決策を知りたいです。
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消費税税込経理の場合の資産を売却した時の消費税の処理
私は個人で小売業をしており、毎年３月に所得税と消費税の確定申告をしています。消費税は原則課税で、売上、仕入、経費は税抜き経理、事業用の車両や什器備品は税込経理をしています。つまり税込の金額で貸借対照表に計上しています。そして減価償却費も、消費税込の金額を基に計算しています。もちろん、車両を買った時も、税込の金額で計上してりますから、仮払消費税は伝票上でてきません。その結果納付する消費税を計算をする時にも、控除はしていませんでした。この処理は消費税が導入された時からずっと続けており、その間、数度税務署の税務調査を受けましたが、この処理が何ら間違いとの指摘はいけません。 この度、平成１７年４月に買った事業用の車両を売却することになりました。 （参考）平成１７年４月車両購入 ３，６７５千円（本体３，５００千円＋消費税１７５千円＝３，６７５千円）で貸借対照表に計上。 減価償却費の計算 平成１７年 ３，６７５千円×０．９×０．１６６×９／１２＝４１１，７８３円 平成１７年１２月末簿価３，２６３，２１７円 平成１８年 ３，６７５千円×０．９×０．１６６＝５４９，０４５円 平成１８年１２月末簿価２，７１４，１７２円 そこでお尋ねですが、車両を売却した時、内税外税は別として消費税の課税対象になるというのは理解できるのですが、それではその車両を買った時に払った仮払消費税はどこで引くことができるのでしょうか？減価償却費を多く計上しているから、仕入や経費にかかる消費税のように控除できないのでしょうか？ 今まで備品や車両を売却したことがなかったので、このようなことを疑問に思いませんでした。来年の確定申告の準備にかかろうかと思った時にこのような初めての疑問にあたりました。ご存知の方、お教えください。
- yams1237
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- 財務・会計・経理
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質問者が選んだベストアンサー
平成１７年分の申告において、車両購入の消費税１７５千円の仕入控除が漏れていた、つまり納付税額を１７５千円だけ過大に計上したことになります。 税込・税抜の違いは、会計帳簿上の話であって、納付税額の計算には関係ありません。おそらくこれが分からず、単に会計上計上された仮受消費税と仮払消費税との差額を納付税額とされたのではないでしょうか。 申告期限から１年以内であれば、「更正の請求」によって取り戻すことができますが、今回は１年を超えているので不可能です。ただし、税務署が自発的に行う更正は３年以内ならできますので、税務署に一度事情を話してみる価値はあるかも知れません。このとき税務調査で誤りを指摘されなかったことを強調されてはいかがでしょうか。
その他の回答 (1)
- minosennin
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税込経理の減価償却費は消費税分だけ多く計上されますが、通算の損益は同額です。 旨く説明できませんので↓をご覧ください。
お礼
本当に助かりました また参考サイトもお教えいただきありがとうございました 胸のつっかえがスーと取れた思いです 今まで漫然と前年の経理処理にならって申告してきましたが、 これからは、もう少し疑問（もう一度考える）を持って 確定申告をしようと思います 本当にありがとうございました
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- 財務・会計・経理
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- ベストアンサー
- その他（税金）
補足
詳しいご回答をいただきましてありがとうございます 消費税の納付金額と会計上の帳簿処理とは別だとよくわかりました ひとつだけ重ねて質問させていただきたいのですが、 資産の取得に関しては税込経理をしていると 減価償却費を計算する時、消費税分だけ多く計上しているように思いますが それはそれで問題ないのでしょうか？