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初年度の消費税の計上の仕方は？
hama21の回答
- hama21
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他の方の回答ですでに解決されたかもしれませんが、税込経理が間違いなく楽です。 あと他の方が書かれていない点で、この先の消費税の課税方法の選択にあたって、「原則」と「簡易」の簡単な損益分岐点の判定の仕方についてお答えします。 加工賃収入がメインのようですので、簡易課税では第４種に該当します。 第４種の場合、途中の細かい計算過程は省略しますが、おおざっぱにいって売上高の２％が最終的に消費税の納付額になります。 つまり売上高２，０００万であれば、消費税額は、 ２，０００万×２％＝４００，０００円となります。 （免税期間なので当たり前ですが、２，０００万は税抜きです） 同じ売上高２，０００万円で原則課税を選択して納付する消費税額が４０万円になるラインが消費税での損益分岐点になりますから、逆算してみます。（なお実際の計算方法とは違います。） ＊計算過程の「Ａ」は家賃や水道光熱費などの消費税がかかる経費、機械や車などの購入額（課税仕入）の合計です。 ２，０００万×５％－Ａ×５％＝４０万 ０．０５Ａ＝６０万 Ａ＝１、２００万 つまり課税仕入がおおむね１，２００万超であるのであれば原則課税がトクになり、１，２００万未満であれば簡易がトクになります。 （免税期間であっても支払時に消費税を負担してますから、上記の場合、実質の分岐点は１，２６０万円になります） というわけで、この先３次元加工などの高額な機械などの購入予定がないのでしたら断然簡易課税を選択したほうが得することになると思いますよ。
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お礼
ご回答ありがとうございます。 損益分岐点を考えていなかったので、 とても参考になりました。 でも、やっぱり難しい！！ もう少し、実際の金額を参考に試算してみたほうが 「ピンッ！」とくるかもしれませんね もっと、ゆっくり時間があるときに 考えて見ます。 ありがとうございました