税務署の調査要因とは？相続時の調査ケースについてまとめ
- 税務署は相続時や不動産移転時に、生前贈与の無申告を調査することがあります。
- しかし、全ての相続案件で相続人の口座情報を調べるのは人員的に難しいため、特定のケースで調査に入ることが多いです。
- 具体的な調査要因としては、不審な贈与や遺産分割協議の不透明さなどがあります。
- ベストアンサー
税務署の調査要因
生前贈与の無申告を税務署は相続時（や不動産移転時）に調べるといいます。 ただ、全ての相続案件で、相続人の（10年分と言われる）口座情報を調べるのは、人員的に難しいと思われます。そこでお聞きしたいのですが、税務署はどのようなケースの相続で調べるものでしょうか。 脱税してやろう、と思っているわけではなく、ふとどんなトリガーで調査に入るんだろうと思い質問しました。 周辺情報でも御存知の方、是非教えてください。 よろしくお願いします。
- その他（税金）
- 回答数5
- ありがとう数2
- みんなの回答 （5）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
》そこでお聞きしたいのですが、税務署はどのようなケースの相続で調べるものでしょうか。 統計的には、申告を要する相続に関して4件に1件の割合で税務調査が行われています。 不動産の登記変更、保険金の支払実行、海外送金など、税務署に提出される情報は他にも多数あります。 そういった情報から税務署に相続開始が知られ、申告期限から5年程度は調査される可能性があると言われています。 あと10年分というのは金融機関の保管義務とされる期間であって、金融機関が保管している実質期間は分かりません。 それ以前の取引についても確認されることもありますから、安易に考えるのは危険です。 贈与税には実質的な時効が無いと言われるのも、被相続人の相続財産として課税されるからです。
その他の回答 (4)
- munorabu
- ベストアンサー率55% (617/1107)
》こういう場合も税務署は相続時に『手続き時の筆跡や銀行印の確認(被相続人の管理下なのか否か)』をして、生前贈与があったかどうか調べるものですか？ 筆跡や銀行印の確認は調査が入ってからになりますが、最近の調査は情報調査が主で現場調査は証拠集めの補完的な感じで入ります。 例えば被相続人の生涯所得から相続財産を推計し、実態とを比較すればタンス預金でもない限り預金間の動きで直ぐに見つかります。
お礼
>例えば被相続人の生涯所得から相続財産を推計し、実態とを比較すればタンス預金でもない限り預金間の動きで直ぐに見つかります。 恐ろしいですね。(^^;) 素人が変に隠そうとしても、即座に見つかりそうですね。 長々とありがとうございました。 大変参考になりました。
- munorabu
- ベストアンサー率55% (617/1107)
》相続放棄した場合は「申告を要しない相続」で、それ以外は「申告を要する相続」ということでは無いような気はしますが・・・ 「相続税のお伺い」として税務署から書類が送られてくるので提出する必要はありますが、相続税で申告が必要なのは納税が出る場合と申告控除等を受ける場合だけです。 基礎控除額内で納税額が生じない場合は申告の必要がありません。 》相続税には時効がない 問題は贈与が成立していると認められるか否かです。成立していなければ時効という概念も存在しないので、実質的な財産の帰属者が被相続人であれば相続財産とみなされます。 それが時効が無いと言われる所以です。 例えば、通帳が孫名義の定期預金(名義預金)などは、手続き時の筆跡や銀行印の確認(被相続人の管理下なのか否か)もされます。
補足
ご返答ありがとうございます。 >問題は贈与が成立していると認められるか否かです。・・・それが時効が無いと言われる所以です。 ん～、難しいですね。 例で言うと、相続税対策として子名義の口座に親が長期間に渡ってコツコツ貯めておいて、親が老いてから「これはお前名義で相続税は掛からないから取っておきなさい」（自分でコツコツ貯めたことにしておきなさい）というケースはよくあることかと思いますが、こういう場合も税務署は相続時に『手続き時の筆跡や銀行印の確認(被相続人の管理下なのか否か)』をして、生前贈与があったかどうか調べるものですか？
- fujic-1990
- ベストアンサー率55% (4505/8062)
１番回答者です。補足質問を拝見しました。 > 相続放棄した場合も調査しそうにないですか？ > 生前贈与を受けていたから、相続放棄したんじゃないか はい。そういうこともあるかもしれませんが、生前贈与を受けていても相続が発生すれば相続権を主張する可能性のほうが大きいように思います。 法律上の「権利」ですし、お金は、いくら多くても邪魔になりませんし、さらに言えば贈与してくれた（遠慮すべき）人は亡くなっているわけですから。 あと、生前贈与を受けていれば大半、生活が変わります。宝くじで大金をせしめたみたいなものですから。だからちょっとだけ確定申告書と身辺観察すれば贈与をうけたかどうかくらい分かるんじゃないでしょうか。
お礼
生前贈与を受けていれば金使いが悪くなり、分かり易い・・・。 そうかもしれません。 色々ありがとうございました。
- fujic-1990
- ベストアンサー率55% (4505/8062)
そりゃあやっぱり、疑わしいとき。例えば巨額の相続税を一括払いしたような場合でしょうね。 もちろん相続した財産の中に、相続税に相当する現金があったような場合や借金した場合、相続人が相続税を払えるほど収入がある旨確定申告を続けていた場合を除いてです。
補足
ご回答ありがとうございます。 なるほど、払え無さそうな相続税を払ったら、「このお金はどこから来たんだ？生前贈与を受けてたんじゃないか？」ということですね。 よく分かりました。 ありがとうございました。 それで、どうでしょうか、相続放棄した場合も調査しそうにないですか？ 生前贈与を受けていたから、相続放棄したんじゃないか、という理由で。
関連するQ&A
- 相続税の税務調査
先ほど父から、私の妻子への贈与について質問させていただきましたが、 今度は私が相続を受ける際のことについて質問させていただきます。 相続時の税務調査では、相続を受ける側（私）の資産状況は、 どの程度調べられるのでしょうか。 １．銀行や証券会社との取引履歴や、債務の状況などまで 調査されてしまうのでしょうか。 ２．今年、父から生前贈与の名目で自分の銀行口座に100万円を 振り込んでもらったのですが、将来、実際の相続が発生した際に、 それに関連して調査が入るのでしょうか。 ３．また、調査が入る場合は、私が遺産相続を受けることが、 その銀行に知られてしまうのでしょうか。事情で、その銀行には 相続を受けることを知られたくないのですが大丈夫でしょうか。 専門の方や相続のご経験のある方がいらっしゃいましたら、 なにとぞご意見・ご回答をお願いいたします。
- 締切済み
- その他（税金）
- 税務調査では、主張がどこまで認められますか？
失礼致します。 相続税の税務調査についてお訊きします。 相続税の課税世帯では、税務調査の対象となります。預金の流れから無申告の贈与を見つけ出すのが最大の目的だそうです。 本題に移ります。相続税課税世帯の世帯主であった被相続人が７１歳で死亡し、そのとき息子である相続人は３８歳であったとします。相続の有無に関わらず税務調査を受けることになるそうです。 当然、息子である相続人は自分の職業と年収、職歴を訊かれます。介護士で年収が手取りで２００万で職歴が１５年だと正直に答えました。預金額も調べられます。そのとき、その息子の預金額は３千万でした。 実はその息子は、就職してから１５年間ずっと実家暮らしで家に全く金を入れず親のすねをかじり続け、尚且つ給料をほぼ全て貯蓄に回していたのです。ですから法律上、何の不正をしなくても年収２００万で３千万が貯まった訳です。 さて、死亡した被相続人も１５年前に預金が数千万ありました。ですが、被相続人は毎年のように海外旅行などで散財し、又、息子にすねをかじらせて生活費を負担し続けたことで死亡した頃には預金額がほぼ０円になってしまっていました。 さて、相続人は調査官に「何故、あんたは年収２００万の介護士の分際で３千万も預金があるのか」と疑われて質問されます。 そこで上記内容を正直に説明したら、その主張は認められるのでしょうか？ 「嘘つけ、生前贈与を受けたんだろ。３千万も貯まる訳ない。現にあんたの親の口座から多額の預金が引き出されてる。この３千万はあんたの親の名義預金だ。だからこの３千万に対し相続税(或いは贈与税？)を払え。」なんてことにはならないのでしょうか？ ここでポイントなのが、相続人が同じ銀行口座を使い続けず、４つ以上の銀行口座を使い分け、他行の定期預金などに分配し続けていたことにあります。よって、その息子は自分の給料に手をつけずに貯め続けたという証明が預金通帳を見せても出来にくいのです。
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 税務調査による指摘で申告のもれ
平成20年に父が亡くなり母、私、姉で法定どおりの遺産分割をしました。 相続税の申告納税したのは平成21年。十ヶ月以内の申告に間に合いました。 今年、平成22年になり税務調査が入り 平成16年に私が父から現金をもらっていた事の指摘があり、税務署との面談を致しました。 当時、父から『贈与税は支払っておくから』と言われ、 贈与税はあげる方が支払うものだと思い込んで居ました。 今回の相続調査で父は贈与税を納税した後が無く驚いています。 私自身、相続の時に貰っていた事を申告もせずに今年まで過ごしていました。 税務調査で貰った方が支払うと言われ自分の無知が恥ずかしくなりました。 税務署は『お父さんは相続時清算課税のつもりではなかったのか』と言ってくれています。 貰っていた現金は使用せず当時のまま銀行に私の名義で入れてあります。 （使う目的は全く無かったし隠すつもりも無かったので） 今回の調査で姉も 平成20年に父から現金を貰っていました。（この件も税務調査で初めて知りました） 姉も相続時に申告しなかったので税務署からの指摘は 二人合わせ 多額です。 こういった内容で修正申告を今度致します。 生前貰っていた現金に対して隠すつもりは全く無かったのです。 しかし税務署の指摘説明で改めて納税する事になりました。 この場合、相続税のやり直しをして、遺産を受け継いだ三人の分、 全てをもう一度合計し（＋私、姉の現金分） 法定どおり半分を母に（配偶者非課税） 残りを私達姉妹で半分ずつに分け（法定どおりに） その姉妹で分けた現金に対して税金をかける（相続税、延滞税、加税ペナルティ分など） といった方法は可能でしょうか？ この方法を取った場合、納税する税金は 生前貰った額に課税されるより安くなるでしょうか？ それとも生前に私と姉が貰った額に、課税された分を支払う方が安くなるでしょうか？ 生前贈与と相続に関して無知すぎて招いた事に自分が恥ずかしく思えます。 税務署の相談室に行って相談したほうがいいでしょうか？ 良い案があったらお力を貸していただけるととても助かります。
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 税務署は相続税の税務調査どのように進めるの？
相続税の税務調査は大変厳しいと聞いてております。実地調査されると約８０％に非違が見つかるそうですが、税務署は相続税の申告書が提出されると、すべての申告書に対して、記載された被相続人の口座の履歴、及び相続人の口座の履歴も調べているのでしょうか？あと、名義預金って、どうやって見つかるのでしょう？それにしても、８０％も非違が見つかるなんて、不思議です。どなたか、お詳しい方、宜しくご回答お願い致します。
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 税務調査が初めて
このカテゴリーでよろしいんでしょうか？ 期日を指定されて「税務調査」が初めて入ることになりました。 私の勤める会社は平成８年４月1日開設のちいさな会社です。 もちろん、脱税など1円もしておりません。 インターネットでもいろいろしらべましたが・・・・。 税務調査で注意すべきこと、何でもよいから教えてください。 もちろん、しっかりとした、税理士さん、開設時より、 ついていただいております。 税務調査の日時などの件は税務署より税理士さんの事務所に入ったのだそうです。 書きにくいことなど、どのようなことでもかまいません。 教えて下さい。奥の手、うちの手何でも教えてください。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 相続税の税務調査
相続税の税務調査 私の知人の悩みなのですが、相続税の控除額が１億円です。資産が１億１千万円です。 課税対象額は１千万円なので、計算上は１００万円だけ納税すればいいはずです。 しかし、噂に聞いたのですが、相続税の対象になると、税務調査が入り、過去の銀行口座の動きや、土地の相続評価額も再度見直して、言い方は悪いですが「絞り上げる」というか「洗い出す」というか、そのような対応で相続評価総額を、例えば１億３千万円にするなどと、どこかで聞きました。 山林に植えてある樹木を資産と見なしたり、家族間での金銭のやり取りを贈与としたり。 そんなことは、ありますか？
- ベストアンサー
- その他（法律）
- 税務調査について
金融機関の関係者、税務調査に詳しい方にお尋ねします。 私は某金融機関の行員ですが、管轄の税務署などが所得税や相続などの税務調査で銀行に 調査に来た際に調査対象以外の預金者（対象者の家族とかですが）の取引を教えろとか取引 伝票のコピーや、こちらで調査するので当日の伝票すべて見せろとかなど、あらゆる要求をして きます。こちらでは調査対象でない人の情報までは個人情報なので見せられないと断ると、調査 を妨害するのか、税が徴収できない責任が取れるのか等と脅してきます。 いったい税務職員にはどこまでの調査行為が許されるのでしょうか？教えてください。
- ベストアンサー
- その他（行政・福祉）
- 相続税と税務署の調査のことで伺います
親が亡くなり税務署に家族の預金口座が調査されます。そして相続人である私が「あなたの預金口座には控除額を越える親名義と思われる預金が2000万円ある」と指摘を受けたとします。 ここで質問します。 もし親の預金口座から私の預金口座へとお金が動いた痕跡があれば調査員は“親名義の預金”と確かに判断できるでしょうが、金融機関が預金口座の記録を残しているのは10年までと聞いています。 すると10年以上前に振り込まれた預金が親からのものと立証することは税務署には不可能なのではと思うのですが如何でしょう？ 税務署からのお尋ねに対し「預金2000万円は親からのものと私の稼ぎと兄弟からの贈与が混在しいる。何分10年以上も前のことなので詳しくは記憶にない」と私が主張したならどのようになりますか？ 是非とも知りたいのでよろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 相続
- 贈与税の無申告者は相続放棄をすれば、ばれない？
素朴な疑問です。 多額の生前贈与を受けて贈与税無申告であっても、相続放棄をすれば結局はバレないのですか？ 私が調べた限りですと、贈与がばれるのは不動産を取得した場合や不動産の所有権を変更した場合と、相続後の相続税の税務調査を受けた場合です。 それならば、裏を返せば不動産を取得せず、不動産の所有権も変更せず、親の多額の預金を受け取って自分名義の口座に移して、尚且つ相続放棄をすれば、生前贈与の事実はバレないのですか？ もし、そうだとすれば世の中の大勢の人がそうすると思いますが。 無知が故に初歩的な質問内容ですが、宜しくお願いします。
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 税務調査と無申告
一般的に、ということで教えて頂きたいのですが、 1.過去7年間に渡りHP製作の仕事で得た収入が無申告になっていた 2.税務調査が入ることになった(銀行口座等は補足済み) 3.額は7年で1400万円程です この場合、時効は5年という認識で宜しいのでしょうか？ ネットで調べていると2年延長して7年も可能だが、それについては額が1億円を超えていたりする大型案件で一般的には5年で手打ちと見かける表記が多いのですが、若干の不安があります。 7年の場合は脱税案件であり、無申告の場合は根拠となる申告がなされていないので、脱税が成立しないため時効は5年となるとの解説も目にし混乱しております。 また、無申告の場合は殆ど問答無用で重加算税ということになるのでしょうか。それとも無申告加算税の可能性もありますか？ 宜しくお願い致します。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
補足
ご回答ありがとうございます。 ご回答いただいた中、恐縮ですが、追加で質問させていただきます。 ます、細かな話ですが、 >統計的には、申告を要する相続に関して4件に1件の割合で税務調査が行われています の「申告を要する相続」というのはどのような相続のことか教えていただけますか。（相続放棄した場合は「申告を要しない相続」で、それ以外は「申告を要する相続」ということでは無いような気はしますが・・・） 10年以前の取引についても確認される可能性があるとのこと、肝に銘じておきます。 >贈与税には実質的な時効が無いと言われるのも、被相続人の相続財産として課税されるからです ということは、つまり「相続税には時効がない」ということでしょうか。 素人な質問ばかりで申し訳ございません。 よろしくお願いします。