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青色申告 仕訳
今まで白色申告でしたが、今回初めて青色申告で確定申告を行います。業務委託にて源泉所得税を差し引かれた金額を受け取っています。その際の源泉所得税の仕訳についていろいろ調べたところ、‘事業主貸’で仕訳するようなのですがその反対科目は何になるのでしょうか？ また業務委託の他にも2015年11月からパートとしても働き、微々たる額ですが賃金が発生しています。そのパートで得た賃金は青色申告とは全く別物として扱うという認識でよいのでしょうか？ どうぞ皆様のお力をお貸しくださいませm(__)m
- summertime91
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- 確定申告
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先ず個人事業主兼給与所得者で青色申告ですか。その前提で回答します。 青色申告に給与所得も記載する必要があります。もし事業が赤字ならば4表(損失申告用)の損益通算で事業の赤字を給与から差し引き計算します。一方給与所得控除は給与金額を超えませんから65万円未満しか給与収入が無い場合給与所得0円です。 報酬の源泉徴収ですが 報酬/諸口(現金又は預金・源泉又は仮払所得税) と仕訳します。つまり都度税務署に仮払いした扱いです。仕訳が左右逆かも知れませんがご容赦下さい。 きちんと仕訳記帳迄すれば青色控除は10万円では無く35万円になります。 もし設備投資が必要な場合、消費税の普通課税選択届を提出して課税事業者になれば設備投資の消費税が戻る可能性大。この場合消費税は受託先に転嫁します。
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- kitiroemon
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事業主貸の反対科目（貸方）は、売上高でいいと思います。 例えば、30,000円の報酬で、源泉所得税が3,000円引かれていたら、 現 金 27,000 ／ 売上高 30,000 事業主貸 3,000 となるはずです。（報酬は現金で受け取ると仮定した例です） また、確定申告書上は、パートの賃金は、青色申告での事業所得ではなく、給与所得になります。
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