FX 損益通算

質問

DMMを使ってFXをやっています。これまで損失のみで、利益がでても20万円を超えることはないだろうと思って、損益通算の申告をしたことがないのですが、勉強の甲斐あって今年以降は20万を超えて利益がでるかもしれないので、申告をするべきか調べ中です。以下のような損益になっています。

2012年　-10万円
2013年　-10万円
2014年　-1万円
2015年　+20万円以上？　＋20万円以下？
2016年　＋20万円以上？

申告は今年（2014年分）しなくても、来年2015年分で利益が出たらすればいいでしょうか？　5年前までなら申告をさかのぼることができると理解していますが、2015年が20万円以下の利益だった場合、2015年分も申告せず、2016年分申告時に2012年分から2015年分も一緒に申告するというのでもよいでしょうか？　それから申告のしかたが分からないですが、かんたんに教えていただけると助かります。

回答No.2

noname#212174 · ベストアンサー

＞…申告は今年（2014年分）しなくても、来年2015年分で利益が出たらすればいいでしょうか？……

はい、税金の時効は原則として5年ですから、以下の「所得税の確定申告をする必要がある人」に該当しなければ申告はいつ行ってもかまいません。

（参考）

『確定申告期に多いお問合せ事項Q&A＞Q1　所得税の確定申告をする必要がある人は、どのような人ですか。｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/qa/02.htm#q01

＞…2015年が20万円以下の利益だった場合、2015年分も申告せず、2016年分申告時に2012年分から2015年分も一緒に申告するというのでもよいでしょうか？

はい、上記の通りです。

ただし、「先物取引の差金等決済に係る損失の繰越控除」の特例は、「3年」が限度ですから、「2016年分の利益」から控除できるのは「2013年以降の損失の額」のみです。

（参考）

『所得税＞株式投資等と税金＞先物取引の差金等決済に係る損失の繰越控除｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1523.htm

＞申告のしかた…かんたんに…

以下のツールを使うのが簡単です。

マニュアルを見ても分からない場合は「税務署」で教えてもらえます。

『申告・納税手続＞所得税（確定申告書等作成コーナー）｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/kakutei.htm

*****
（その他、参照したWebページ・参考リンクなど）

『所得税＞株式投資等と税金＞外国為替証拠金取引（FX）の課税関係｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1521.htm
---
『所得税＞申告と納税＞確定申告を忘れたとき｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2024.htm
『所得税＞申告と納税＞確定申告を間違えたとき｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2026.htm
『法令解釈通達＞所得税関係　措置法通達目次＞租税特別措置法に係る所得税の取扱いについて＞第41条の15（（先物取引の差金等決済に係る損失の繰越控除））関係｜国税庁』
https://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/tsutatsu/kobetsu/shotoku/sochiho/801226/sinkoku/57/41/15.htm

***
『期限後でもしておこう！【株取引の】確定申告｜All About』（更新日：2013年10月08日）
http://allabout.co.jp/gm/gc/14673/
『所得税＞給与所得者と確定申告＞確定申告を要しない場合の意義｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1900_qa.htm

***
『国税庁の機構＞税務署の仕事｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/soshiki/kokuzeicho/kiko/works.htm
『税について調べる＞国税に関するご相談について｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/sodan/denwa_soudan/index.htm
---
『腹が立つ国税局の税務相談室｜税理士もりりのひとりごと』（2009/07/15）
http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-365.html
『税務署が親切｜こっそりと。』（2007/03/11）
http://blog.livedoor.jp/stock_value/archives/50363449.html
『国税庁の機構＞納税者支援調整官を設置している国税局・税務署のご案内｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/soshiki/kokuzeicho/kiko/nozeishashien/index.htm
---
『還付申告は混雑期を避け３月１５日過ぎに｜井岡雄二税理士事務所』
http://www.ioka-youji.com/article/13617737.html
『［動画］確定申告｜YouTube』（2013/02/12）
https://www.youtube.com/watch?v=Hx0nutGMglk
---
『「税理士」というお店にはちゃんとした商品を並べなあかんやろ｜税理士もりりのひとりごと』（2012/ 03/23）
http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-1264.html

***
『確定申告期に多いお問合せ事項Q&A＞Q8　住民税や事業税の申告はどうなるのですか。｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/qa/02.htm#q08
『個人市・府民税について＞申告と納税｜大阪市』
http://www.city.osaka.lg.jp/zaisei/page/0000028828.html#1-1

※間違いのないよう努めていますが、最終判断は各窓口に確認の上お願い致します。
※なお、ご紹介したサイトの信頼性についてはご自身でご判断ください

お礼

大変ご丁寧にご指導いただきありがとうございます。とても助かりました。

回答No.1

holydevil

まず、確定申告は前年分のみしか行うことができません。
さらに、損益通算でさかのぼれるのは3年で、その間、毎年確定申告をすることが条件です。
つまり3年前の損失を損益通算したいのなら、4年連続確定申告する必要があります。
損失を出した年は確定申告し、翌年以降3年間で取り戻せば税金は取られずに済むということです。
確定申告は、確定申告作成コーナーから行うのがよいかと思います。
ちなみに、株や投信のカテゴリーと先物やFXのカテゴリーは税法上異なるため、損益通算できません。
また、総合課税と申告分離課税の違いなども知っておかないとちょっと難しいかもしれません。

お礼

ということは過去2年分はもう申告して通算できないのですね。ありがとうございました。