FXの税金について

質問

FXの税金について教えてください

私は専業のトレダーですが2012は少し夏にアルバイトをして30万くらい収入がありました。
アルバイトの収入に関しては所得税はかからないと思いますが
FXの利益に対しての税金の計算のしかたがわかりません
ネット取引なのですが
単純計算（必要経費、損失繰越を考慮しないで）で100万の利益があった場合
所得税+住民税で20％と考えておけばいいのでしょうか？

回答No.1

noname#212174 · ベストアンサー

＞単純計算（必要経費、損失繰越を考慮しないで）で100万の利益があった場合所得税+住民税で20％と考えておけばいいのでしょうか？

・アルバイト収入が「給与所得」
・「国内の」FX業者を使っている

の場合はおおむね合っていますが、「所得控除」がありますので、税額はもっと少なくなります。

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・アルバイト収入が「給与所得」
・「国内の」FX業者を使っている

かつ、所得控除は「基礎控除」のみ
の場合は、

給与所得＝給与収入－「給与所得 控除」
　　　　　　＝30万円－65万円
　　　　　　＝0円
先物取引に係る雑所得等＝100万円

　↓

税額＝（0円－基礎控除＋100万円）×税率

となります。

※「給与所得」は「給与所得の源泉徴収票」が（給与の支払者から）交付されます。
※「国内のFX業者」は、正確には「金融商品取引法に規定する店頭デリバティブ取引である」ということです。
※基礎控除の金額は、所得税38万円、住民税33万円です。
※税率は、所得税15％、住民税5％です。
※「源泉徴収された所得税」があればその分を差し引きます。
※「住民税」は、後日市町村が算定・徴収します。
※「住民税」は、別途「均等割（4千円）がかかります。

（参考）

『No.1300　所得の区分のあらまし』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1300.htm
『No.1410　給与所得 控除』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1410.htm
※頁の一番下に計算フォームがあります。

『No.1522　先物取引に係る雑所得等の課税の特例』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1522.htm
『No.1521　外国為替証拠金取引（FX）の課税関係』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1521.htm

『所得金額から差し引かれる金額(所得控除)』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/shoto320.htm
『各種控除一覧表｜彦根市』（所得税・住民税）
http://www.city.hikone.shiga.jp/somubu/zeimu/shiminzei/juminzei_koujyo_mi.html

『所得控除の方法・仕方―所得控除の順序』
http://shotokuzei.k-solution.info/2007/07/post_53.html

『No.2020　確定申告 』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2020.htm
>>所得税の確定申告は、毎年1月1日から12月31日までの1年間に生じた所得の金額とそれに対する所得税の額を計算し、源泉徴収された税金や予定納税額などがある場合には、その過不足を精算する手続きです。

『所得税（確定申告書等作成コーナー）』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/kakutei.htm
※PCで作成すると計算不要で、添付書類も自動的に作成されます。（ただし、やや慣れが必要ですから不明な点は税務署で指導を受けるとよいでしょう。）

『国税に関するご相談について』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/sodan/denwa_soudan/case2.htm
※税務相談はいつでも可能ですが、「2/16～3/15」は非常に混雑します。
『納税者支援調整官を設置している国税局・税務署のご案内』
http://www.nta.go.jp/soshiki/kokuzeicho/kiko/nozeishashien/index.htm

※間違いのないよう努めていますが、最終判断は【必ず】各窓口に確認の上お願い致します

お礼

とってもわかりやすかったです。丁寧に説明してくださってありがとうございました。

回答No.2

noname#212174

No.1です。
申し訳ありません。
間違いがありましたので回答を追加していただきました。

誤）税額＝（0円－基礎控除＋100万円）×税率
正）税額は上記の式と同じになりますが、考え方は以下のようになります。

・総合課税の税額＝（0円－基礎控除）×税率
・申告分離課税の税額＝（100万円－上記で控除しきれない所得控除）×税率

となります。

総合課税の税率は、以下のようになります。

『No.2260　所得税の税率』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2260.htm
※住民税は10％定率です。

（参考）

『No.2220　総合課税制度』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2220.htm
『No.2240　申告分離課税制度』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2240.htm