会社の経理事務

質問

５年ほど前に、夫が小さな会社を起業しました。
その頃は、子供が小さいこともあり、
私はほとんど会社には関わらず、事務関係も夫がしていましたが、
だんだんと忙しくなったこともあり、前働いていた会社の
派遣事務の人に相談して、月一回のペースで事務をお願いして、
決算なども、その方がまとめたものを税理事務所に依頼して
行っていました。
しかし、仕事もだんだん忙しくなり、私が少しずつ事務仕事をするようにもなり、
派遣事務の方も、別の会社の仕事が忙しくなり、
昨年の決算を最後にうちの会社の仕事をやめました。
その後、色々あって、経理事務の引き継ぎをはっきりしないまま
日々がすぎ、
半年たって、やめた派遣事務の人に来てもらい簡単な引き継ぎをして
私が引き継いだのですが、
年末調整の仕事など専門的なことがわからず、
決算をお願いしている税理士事務所に依頼して、
ちゃんと経理事務の事を指導してもらい見てもらうようになりました。
私は、経理事務の事は全くの素人だったので、
最初は分からないことだらけだったのですが、
やっていくうちに、うちの会社の事務がいい加減だったのがわかってきました。
派遣の人の引き継ぎもいい加減だったことがわかりました。
金額をちゃんと合わせていなかったり、
銀行から引き出したお金を何のためにお金なのか
事務処理的にも一か月に一回しかしていなかったので、
不明なものに関してはそのままだったようなのです。
さかのぼると、４年以上前から、１００万ほど差額があり、
今、見てもらっている税理事務所から、
足りないお金の１００万は個人資産から負担して
今期で調整しましょうと言われました。
しかし、個人資産からお金を出して調整ばかりしていたら、
少ない給料なので、負担が大きく、
私は素人でわからないのですが、
会社の経営者は、お金が合わない時は個人資産から補てんするのが普通なのか
どうなのか教えていただきたく質問を立てました。
現金の過不足、過去から合わない金額はどう処理しますか。
経営者、また経理経験者の方、アドバイスお願いします。

回答No.3

sadami10 · ベストアンサー

簡単に云うと小さな会社は事業主の財布と会社の財布を一緒に考えてよいです。要するにやりくりです。
それにしても大変な目にあいましたね。でも貴女が気づいてよかったです。簡単に債権債務の授受について書いておきます。

取引は必ず契約書・覚書等を交わして，更に担保を確認することを取引き先と決めてください。
取引先ごとの証憑書類に基づいた仕訳伝票を起票し保管するのです。

例えば商品を仕入れた場合。納品書・納品内訳及び納品請求書を検証して検印を押捺します。これをＢ５の使用済みＢ５用紙に糊付けします。そうして計算して間違いが無ければ仕訳伝票を起票します。
(1)商品３００，０００円を翌月払いで仕入ました。
（借方）仕入高３００，０００／（貸方）買掛金３００，０００
(2)翌月期日に支払いました。
（借方）買掛金３００，０００／（貸方）現預金３００，０００
このようにシビアなチェックをして経理処理すれば，間違いもないし，正確に把握できます。

一番間違いが多いのが，手提げ金庫の残高です。合わない時は何度も見直します。どうしても＋ーが生じた時は必ず，雑収入・雑損失の仕訳伝票を起票します。
(3)現金が過剰でした。
（借方）現金２，０００／（貸方）雑収入２，０００
(4)現金が不足でした。
（借方）雑損失１，０００／（貸方）現金１，０００

この(3)(4)を怠ると後で残高が合わないのです。そのままにしておくと，解らないので，お手上げになるのです。もし２０，０００円だったらどうしますか？ちりも積もれば山となるのです。
仕訳処理・出納処理これらの経理処理が正確でなければ損益計算書「Ｐ／Ｌ」・貸借対照表「Ｂ／Ｓ」が正しい計算出来ないのです。

小規模の会社は，事業主貸＝資産勘定科目。事業主借＝負債勘定科目ですから，事業主と会社の資金のやりくりをしてください。事業主が会社に貸した場合は必ず会社は事業にしに返すのです。

お礼

詳しい回答ありがとうございました。
事業にして返す。
そう思えば損したと思わず支えていけるなと
思えました。

回答No.2

chupark

横からの回答で失礼します。

　＞確かに経営者である夫がもっと事務をしっかりしている方にお願いすればよかったと思います。

　個人的にはこの感覚がまずいと思います。
　事務をすべてしっかりしている方に"おまかせ"するのではなく、
経営者であるご主人は、細かい記帳などはできなくとも、預金や現金の残高や、決算の状況などを自身の責任において、きちんと確認しておくべきなのです。

　その責務を怠った以上、100万円の差額であれ、個人資産から補填するしかないのではないか、という話になっているのだと思います。

　ご質問の感じから、おそらくご主人の会社は他人の資本は入っていないでしょうが、ご主人の会社と取引されている債権者の方に対しては、きちんと債務を弁済するという責任があります。
　厳しいようですが、会社を経営するということは、規模にかかわらず、そういう責任があるのです。

補足

経営者の方ですか？

回答No.1

shin-45

はじめまして、零細企業で経理を主に総務全般を担当している者です。
端的に言って月に１回まとめて処理をするっていうのが駄目だったのでは？
と思います。
小さい企業でも会計ソフトが安価で手に入る昨今導入はされてないのでしょうか？
正直１００万って大金が合わないのは完全にその派遣の方の横領以外なにものでも
ないような気が致します。
現金過不足処理でするような金額ではないです。その頼んでいた方は現金出納帳
とかつけてなかったのでしょうか？
まあそれも含めて経営者である旦那さんの責任といえば責任ですし今回ばかりは
補填するしかないような気がします。
しかし、その税理士もいい加減な方だと見受けられます。
質問者様が簿記等の勉強をして行ったら会計ソフトは割と簡単に覚えられると思い
ますのでしていかれては如何でしょうか？フリーソフトでも検索したらありますよ。

お礼

その方には現金は預けていなかったので横領はないかと思うのですが、
帳簿を見ると、普通預金から現金を下ろしていて何かの支払いをしているようなのですが、その控えがちゃんと帳簿に付けられていなかったので、
現金を下ろして、現金出納帳に現金残高が残っている状態なのが、起業した一期目から残っていたようです。起業した時に色々買い揃えたり仕入れたり、混乱していた時期なのでそのまま残って何期も来ています。
確かに経営者である夫がもっと事務をしっかりしている方にお願いすればよかったと思います。
しかし、今となっては過去には戻れないので、今期からしっかり行うように、
税理士さんの方から、個人資産での補てんの話を言われました。
「経営は経営者の責任」との事です。
最初から経営に関わっていなかった私も反省するところがありますが、
今は会計王で処理しています。
１００万が大きすぎて、経営者だから仕方ないのかと生活費を切り詰めることで補てんするしかないのですね・・。