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個人事業主 消費税の仕訳について
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- pike_2009
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質問者が選んだベストアンサー
平成23年分の消費税について決算上どのような処理がされているか分かりませんので2つのケースでお答えします。 １．決算で、未払金(又は未払消費税)に計上されている場合 借方 未払金 ××× / 貸方 現金 ××× ２．決算で、未払金に計上されていない場合 借方 租税公課 ××× / 貸方 現金 ××× 税込経理の場合、消費税は租税公課として必要経費に算入されます。その必要経費算入の時期は原則として納税申告書提出年です。つまり平成23年分の売上にかかる消費税は平成24年の必要経費となります。ただし、平成23年の決算で未払金に計上した場合は、平成23年の必要経費として認められます。
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- pet777
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平成23年分の経費（租税公課）とすること、24年分の経費とすること、 いずれかを選択することが認められています。 まずは平成23年分の決算で経費計上しているかどうかを確認する必要 があると思われます。
お礼
どちらにする事もできるのですね。 税理士からはその点については何も触れられませんでした。経費になる事すら知りませんでした。 昨年の決算時には消費税については何も処理していません。 ですので、今年の経費とするしかないようです。 ありがとうございました。
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