帳簿などの保存期間について

質問

帳簿などの保存期間は、税法上は７年、商法上は１０年と聞きました。

そこで質問なんですが、

（１）税法上は７年ということは、それ以上さかのぼった年度の調査は行われないということなんでしょうか？どんなに悪質な脱税行為があったとしても。
（２）また、通常調査は３年分みると聞きましたが、７年前まで調べるのは、例えば３年分みてひどい処理をしていて、それ以前も怪しいとなれば、さかのぼってみることになるのでしょうか？
（３）税法が７年としているのは、調査のためかな？、とわかるんですけど、商法が１０年と言っているのは何のため（誰の）なんでしょうか？利害関係者
ということでしょうか？
（４）夫婦でやっているような小さな小さな会社でも、商法の１０年の保存はしないといけないのでしょうか？（もし、保存してないと具体的にどんな不都合が生じるのでしょうか？）

部分的な回答でもいいですから、どなたか教えてください。

回答No.1

yamakin · ベストアンサー

（１）税法上、７年間の保存が必要なのは、仮装隠ぺいが、行われたときには７年間まで調べますが、多くの中小企業は５年間だけ保存しています。消費税法等に７年間保存とかかれていますので。
（２）通常調査は３年というのは多いのですが、一応５年と考えておいたほうが良いでしょう。結構、裏付け（資料せん、他社の調査等の記録）をもっていますので注意が必要です。反面調査も結構行われています。
（３）商法は１０年で消滅時効にかかるからだと思われます。これは、取引先との利害関係の問題だと思います。
（４）零細企業も（３）でいったとおりですので１０年の保存は必要でしょう。

お礼

回答どうもありがとうございました。

回答No.3

noname#9517

こんにちは。　
帳簿の保存期間が、税法と商法で違うのは時効によるものです。
債権・債務は、民法の定めに依り１０年間と有ります。
短期債権（飲み屋さんのツケ等は1年です）も有りますが。
税法は、戦後制定されたものが多いのですが、民法・商法は改正はされましたが戦前からの法律です。
この為に、ギャップが生じたと考えられています。
最後の項目ですが、厳密に解釈すれば商法上の商人となりますから、たとえ法人格は無くとも帳簿保存は必要かと思います。

お礼

回答どうもありがとうございました。
時効と関係があるんですね。
これまた勉強になりました。
みなさん本当にありがとうございました。

回答No.2

HAL007

脱税の時効は７年です。税法の保存期限はこの期間から定められているのでしょう。
一方で３年は修正申告が出来る年限です。３年以内なら計算違いなどのミスは修正
申告で訂正できます。

税務調査は脱税だけでなくミスや解釈を間違って申告しているケースも対象です。
単純なミスや勘違いなどの悪意がない場合は修正申告で済みますが
脱税する意図から行われた（悪意がある）場合は７年間遡って調べられます。

商法の１０年は法人の場合ではないでしょうか？
慣習として日計表や貸借対照表など永久保存とする所もあります。
一種の会社の歴史を帳簿で遡ることが出来ますのでそうして
いるのだと思います。江戸時代の大福帳が今でもあるのはそんな例でしょう。

ただ、取引先別の個別元帳まで全て保存しは、保存スペースも大変で
すから商法としては１０年を義務付けていると理解しています。
知っている限りの時効で一番長いものはが１０年※なのでそれに
合わせた処置とも思います。
※例としては、預貯金の時効が１０年です。

お礼

回答どうもありがとうございました。
修正申告は３年までなんですね。
勉強になりました。