法人税はどこが算出基準?

質問

会社の口座に1億円あるとします。(赤字ではない)

期末の時点で、売上から経費などを差し引いて当期純利益が1000万円だとします。

この場合、法人税は「1億円」の40%ですか?

それとも1000万円の40%ですか?

教えてください。

回答No.2

srafp · ベストアンサー

> 会社の口座に1億円あるとします。(赤字ではない)
関係ない。

> 期末の時点で、売上から経費などを差し引いて当期純利益が1000万円だとします。
税金計算の出発点にはなる。

> この場合、法人税は「1億円」の40%ですか?
> それとも1000万円の40%ですか?
どちらでもない。
強いて言えば、純利益１，０００万円に対して税務申告の調整［交際費の損金不算入、配当金の益金不算入など］を行う。
説明無しでは判らない点が多いと思いますが、何種類もある法人税申告書別表［http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/shinkoku/itiran2010/01.htm］の中から適切な様式を見つけ出してそれに記入していき、別表4を使って課税所得を算出し、同別表1で法人税額を算出する。
　・別表1関係の代表例
　　http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/shinkoku/pdf/h22/01_01a.pdf
　・別表4
　　http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/shinkoku/pdf/h22/04a.pdf
法人税率は現時点では30％［中小企業等の場合には所得額の８００万円までの部分は18％］
ですので、例えば、このご質問で想定されている企業の税務調整が偶々ゼロであり、中小企業に該当する場合には、次のように書くとになります［計算の手順に従った順番です。同じ金額を記入する項目を省略しています］
　別表4-1　　１，０００万円
　別表4-44　　１，０００万円
　別表1(1)-1　１，０００万円
　別表1(1)-30 　　８００万円
　別表1(1)-31　　 ２００万円＝（1000-800）万円
　別表1(1)-34　　１４４万円＝８００万円×18％
　別表1(1)-35　　　６０万円＝２００万円×30％
　別表1(1)-2　 　２０４万円

回答No.1

keirimas

>法人税は「1億円」の40%ですか?それとも1000万円の40%ですか?

どちらでもありません。　しいていうなら1,000万のほうが近いのが普通。

そして法人税は40％ではありません。